Daňová ztráta
Daňová ztráta převedená na daň je ustanovení, které umožňuje daňovému poplatníkovi převést daňovou ztrátu do budoucích let a vyrovnat tak zisk. Daňová ztráta z převodu si může nárokovat fyzická osoba nebo podnik za účelem snížení budoucích daňových plateb.
Jak funguje daňová ztráta
Z daňového hlediska považujte daňovou ztrátu převedenou za daňový protiklad zisku nebo záporný zisk. Stává se, když jsou výdaje vyšší než výnosy nebo kapitálové ztráty jsou větší než kapitálové zisky. Toto ustanovení je skvělým nástrojem pro vytvoření budoucích daňových úlev. Ve většině případů může být přenesená částka platná až sedm let, i když většina států má svá vlastní pravidla.
Převedená daňová ztráta se liší od převedené ztráty. Převod ztrát se vztahuje na společnosti, které vytvářejí čistou provozní ztrátu z příjmů, nikoli z kapitálových ztrát.
Factoring kapitálových zisků / ztrát
Kapitálový zisk nebo ztráta se nerealizuje, pokud vlastníte aktivum a neprodali jste ho, zatímco realizovaný kapitálový zisk nebo ztráta vyžaduje transakci nákupu a prodeje. Realizovaný kapitálový zisk vytváří daňový závazek a kapitálovou ztrátu lze použít k vyrovnání vašeho daňového závazku zisky. Pokud například prodáváte akcie se ztrátou, daňový kód poskytuje proces přenesení daňové ztráty, který kompenzuje ostatní kapitálové zisky a snižuje daňovou povinnost, včetně kapitálových zisků realizovaných v budoucích letech.
Předpokládejme například, že prodáte 1 000 akcií akcií XYZ za kapitálovou ztrátu v celkové výši 10 000 $ a že jste akcie vlastnili tři roky. Kapitálové zisky a ztráty jsou vykázány v příloze D daňového přiznání IRS formuláře 1040. Pokud je sklad držen déle než jeden rok, je doba držení dlouhodobá a daňový poplatník kompenzuje dlouhodobé zisky dlouhodobými ztrátami. Předpokládejme, že daňový poplatník má dlouhodobé zisky 3 000 USD, což snižuje dlouhodobou kapitálovou ztrátu na 7 000 USD. Pro tento příklad předpokládejme, že ztráta je pak snížena o 2 000 USD v krátkodobém kapitálovém výnosu a že 1 000 USD ztráty je použita ke snížení ostatních výnosů z výnosu. Zbývající kapitálová ztráta je 4 000 $.
Kromě prodeje investic vede prodej domu k kapitálovému zisku a základem daně z nemovitosti je jeho vyměřená hodnota, která může nebo nemusí být uznána prodejní cenou. Základ daně z majetku města je souhrnná hodnota všech zdanitelných nemovitostí ve městě.
Jak jsou ztráty přenášeny vpřed
Pravidla přenesení daňové ztráty umožňují daňovému poplatníkovi vyrovnat ztrátu 4 000 $ budoucími kapitálovými zisky, dokud nebude celá zbývající ztráta použita pro daňové účely. Pokud má daňový poplatník příští rok kapitálové zisky 2 000 $, lze tyto zisky vyrovnat 2 000 USD ztrát, které se přenesou. Tato daňová politika umožňuje investorům, kteří během poklesu trhu zaznamenají velké ztráty, snížit zisky vykázané v průběhu mnoha budoucích let.
Slavný příklad
V roce 2016, vedoucí do prezidentského hlasování, vydala The New York Times daňové přiznání Donalda Trumpa z roku 1995. Trump, který během závodu odmítl zveřejnit své daňové záznamy, vykázal v roce 1995 ztrátu 916 milionů dolarů, kterou dokázal převést. Ztráty se týkaly realizovaných kapitálových ztrát z investic do kasin, leteckých podniků a majetku Manhattanu. The Times uvedl, že tato ztráta by mu umožnila vyhnout se federální dani ve výši 50 milionů dolarů po dobu až 18 let.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.