Zdanění nadací: Jak to funguje

Pro většinu neziskových organizací, jako jsou vysoké školy a univerzity, náboženské řády a muzea, je založení nadačního fondu rozhodující pro vytvoření zdroje pokračujícího financování z dividend, úroků a kapitálových zisků generovaných aktivy fondu. Výplaty nadací z důvodu vazby na neziskové organizace obvykle nepodléhají zdanění. Potenciální zdanění však stále existuje v závislosti na tom, kdo je příjemcem financování a na co se používá.

Nadační a Nadační fondy

Nadační fond je dar, který obecně znamená finanční aktivum, které je darováno neziskové skupině nebo organizaci. Dar se skládá z investičních fondů, hotovosti nebo jiného majetku a aktiv. Nadace může, ale ne vždy, mít určené použití na žádost dárce. Obecně je nadace určena k udržování jistiny, přičemž využívá k financování dobročinných operací naběhlé dividendy nebo kapitálové zisky.

Nadační fond je sdružením nadací a darů, které nezisková organizace nebo organizace zřizuje pro konkrétní nebo širší účel a pravidelně vybírá výnosy z investovaného kapitálu. Dary přispívající do nadačního fondu jsou daňově odpočitatelné pro jednotlivce nebo společnosti nabízející dar.

Zdanění výdělku

Když darovaná nadace získá dividendy, kapitálové zisky a úroky z podkladových aktiv, může být výsledný získaný příjem zdanitelný. To však téměř zcela závisí na povaze neziskové organizace nebo instituce, která nadační fond kontroluje. Ve většině případů je nadace právnickou osobou, jako je svěřenská společnost nebo korporace, zcela oddělená od neziskové skupiny, která získává výhodu. Je-li oprávněná strana organizací osvobozenou od daně, dotace se kvalifikuje pro status osvobozené od daně, v tomto případě nejsou naakumulované příjmy zdaněny.

Výplaty příjemců

Většina dotací je zatížena rezervami, které zavazují manažery provádět roční výplaty až do výše určeného výplatního stropu a reinvestovat jakýkoli přebytek, čímž se zvyšuje jistina dotace. Zatímco naakumulované příjmy z nadace jsou obvykle osvobozeny od daně, výplaty mohou být zdanitelné v závislosti na příjemci. Například provozní dotace, které financují neziskové instituce, mohou nabízet bez daně výplaty, protože přijímající instituce je osvobozena od plateb daně z příjmu. Na druhou stranu, pokud nadace poskytuje výplatu, která doplňuje provozní rozpočet ziskového podnikání, je podnik povinen tuto výplatu považovat za zdanitelný příjem.

Dotovaný plat a ostatní výplaty

Nadace se často využívají k zajištění výplaty platů a dávek, jako jsou dotace pro profesory nebo kolegy z univerzity nebo vysoké školy. Tato nadace platí oddělení, ke kterému je profesor připojen, ale není považována za zaměstnavatele profesora. Jako zaměstnanec instituce je však profesor povinen platit daň ze svých příjmů a výhod, a to i přesto, že výplata nadace neziskové instituci je osvobozena od zdanění.

Financování poskytované prostřednictvím nadace může být v určitém okamžiku předáno, i když ne přímo, do rukou jednotlivce. Předpokládejme například, že nadace financuje stipendium, které pokrývá náklady na školné studenta, nebo že provozní dotace pokrývá celkovou částku za služby nebo pomoc, kterou charita poskytuje jednotlivci, v dolarech. Tyto výplaty nebo fondy podléhají dani na základě platných zákonů státu, ve kterém je nadace nebo podnik umístěn nebo provozován. Stipendia a stipendia jsou osvobozena od daně pouze v rozsahu, v jakém jsou splněny stanovené pokyny a náklady na vzdělání jsou kvalifikovány. Pokud jde o výhody charity, příjemce je ušetřen placení jakýchkoli daní.

Daň z příjmů

Ve Spojených státech je Výbor pro způsoby a prostředky zodpovědný za stanovení pravidel a předpisů, kterými se řídí daně, cla a jiné způsoby zvyšování příjmů. Vzhledem k tomu, že daně jsou pro zemi tak významným zdrojem příjmů, Výbor soustavně zrušuje neziskový status mnoha institucí a často navrhuje revizi daňového zacházení s dotacemi.