Pochopení pravidla DOL pro více zaměstnavatelů

Nové, navrhované pravidlo ministerstva práce (DOL) by mohlo pomoci zaměstnancům, kteří nemají přístup k penzijním plánům poskytovaným zaměstnavatelem, s výjimkou odchodu do důchodu.

Veřejné připomínkové období k navrhovanému pravidlu ministerstva práce (DOL) s názvem „Definice„ zaměstnavatele “podle § 3 odst. 5 ERISA - Asociační penzijní plány a jiné plány pro více zaměstnavatelů bylo naplánováno na 24. prosince 2018, s implementací se očekává počátkem roku 2019.

Toto pravidlo bylo vytvořeno v reakci na výkonný příkaz vydaný prezidentem Donaldem Trumpem v srpnu. Je navržen tak, aby posílil důchodové zabezpečení tím, že umožní pracujícím Američanům, kteří nemají žádný penzijní plán související s prací, jako je 401 (k), získat přístup k jednomu subjektu prostřednictvím entity známé jako asociační penzijní plán.

Za snahou o akci stojí skutečnost, že pouze 53% zaměstnanců v malých společnostech s méně než 100 zaměstnanci má přístup k plánu odchodu do důchodu na pracovišti ve srovnání s 89% zaměstnanců ve společnostech s 500 a více zaměstnanci. Podle Pew Charitable Trust většina malých podniků, které nenabízejí penzijní spoření, uvádí jako hlavní důvod vysoké náklady a složitost správy penzijního plánu.

„Zaměstnavatel“ předefinován

Nové pravidlo definuje skupinu zaměstnavatelů jako „jednoho zaměstnavatele“ v rámci typu plánu více zaměstnavatelů (MEP) známého jako asociační důchodový plán (ARP). Podle navrhovaného pravidla se mohou jednotlivé podniky se zaměstnanci i samostatně výdělečně činní podnikatelé, kteří pracují alespoň 20 hodin týdně nebo si dostatečně hradí náklady na zdravotní pojištění sdružení, účastnit penzijního plánu prostřednictvím ARP.

Pravidlo poskytuje společnostem a samostatně výdělečně činným osobám způsob, jak se připojit k poslanci Evropského parlamentu s jiným spojením nebo společným dluhopisem, jako například být součástí stejného odvětví nebo se nachází v zeměpisné oblasti, na kterou se vztahuje jedna obchodní komora.

To se liší od „otevřeného vícenásobného zaměstnavatelského plánu“, ve kterém jsou jedinými spojovacími společnostmi členství v plánu. Legislativa povolující otevřené europoslance čeká v Kongresu, ale dosud nebyla hlasována v plné síni.

Pravidla pro ARP

Kromě ustanovení o „společných dluhopisech“ pravidlo DOL stanoví, že ARP musí:

• mají formální organizační strukturu
• být ovládán členskými společnostmi (konkrétně ne bankou, pojišťovnou nebo společností poskytující finanční služby)
• omezit účast na zaměstnance a bývalé zaměstnance členských společností

Každá členská společnost musí být navíc přímým zaměstnavatelem alespoň jednoho zaměstnance účastnícího se ARP.

Účast PEO byla potvrzena

Pravidlo DOL také stanoví, že profesní organizace zaměstnavatelů (PEO), což jsou společnosti působící v oblasti lidských zdrojů, které poskytují společným zaměstnavatelským službám, jako jsou mzdy, srážky daní a funkce podávání zpráv podnikům, sponzorují 401 (k) s pro své klienty.

Většina PEO již svým klientům nabízí europoslance. Nové pravidlo pouze potvrzuje toto právo pro PEO, které se buď účastní programu PEO s certifikací IRS, nebo poskytují více než polovinu služeb, které PEO obvykle poskytují. (Viz „Kritéria důležitých funkcí zaměstnání“ níže.)

PEO jednající jako zaměstnavatel musí:

• přebírají alespoň některé z hlavních zaměstnavatelských rolí svých klientů
• kontrolovat MEP a plnit určité role ERISA
• potvrdit, že se alespoň jeden zaměstnanec z každé společnosti účastní MEP
• zajistit účast pouze současných a bývalých zaměstnanců a jejich příjemců

Kritéria „podstatných pracovních funkcí“

Aby byl splněn požadavek, že plní „podstatné pracovní funkce“, musí být PEO buď certifikovanou profesní organizací zaměstnavatelů (CPEO) v rámci definice interního daňového zákoníku 7705, nebo musí splňovat pět nebo více z následujících kritérií:

• platit zaměstnance bez ohledu na to, zda finanční prostředky byly kryty jejich klientem
• spravovat všechny daně ze zaměstnání pro svého klienta
• účastnit se náboru a ukončení zaměstnanců
• pomáhat při dohledu nad zaměstnanci a prosazovat firemní politiku
• pomáhat zaměstnavateli při stanovování mezd, platů zaměstnanců a
• zajistit pokrytí náhrad zaměstnancům
• působit nebo pomáhat oddělení lidských zdrojů společnosti
• dohlížet na dodržování předpisů, včetně diskriminace, FMLA, požadavků OSHA a stavu občanství zaměstnanců
• i nadále poskytovat zaměstnancům výhody, i když smlouva společnosti končí

Fiduciární dohled snížen

Důležitá součást navrhovaného pravidla DOL snižuje (ale nevylučuje) svěřenecké povinnosti členských společností ARP nebo PEO. Podkladovým sponzorem ARP nebo PEO by byl jmenovaný svěřenec, čímž by jednotliví zaměstnavatelé zbavili většiny svěřeneckých povinností a administrativních úkolů. Primární úlohou členských společností by bylo účastnit se výběru a monitorování sponzora a samozřejmě včasného přispívání zaměstnavatelů a zaměstnanců poslanci Evropského parlamentu.

Pravidlo „Bad Apple“ nebylo určeno

V pravidle DOL není řešeno tzv. „Pravidlo špatného jablka“, které může narušit poslance EP nebo diskvalifikovat všechny členské společnosti z účasti, pokud jeden člen poruší pravidlo nebo se dopustí administrativní chyby. Osvobození však může pramenit z legislativy čekající na projednávání tohoto problému. IRS dále uvedla, že očekává, že do dubna 2019 vydá oznámení o navrhovaném zákonu o „špatném jablíčku“, a srpnový výkonný příkaz Trumpa výslovně přikazuje ministrovi státní pokladny, aby navrhl změny nebo pokyny k tomuto pravidlu.

Čekající legislativa

Sněmovna reprezentantů USA schválila v září zákon o rodinném spoření a zákon o vylepšení a spoření v důchodu (RESA). Oba právní předpisy jdou dále než pravidlo DOL, které umožňuje otevřeným poslancům EP, řešit špatné problémy s jablky a poskytuje další pobídky, které řeší další problémy. Například, tento nový zákon mohl být zrušen pouze Kongresem, zatímco pravidlo DOL mohlo být vymazáno budoucí administrativou.

Sečteno a podtrženo

DOL říká, že očekává, že její nové pravidlo „sníží administrativní náklady prostřednictvím úspor z rozsahu a posílí ruku malých podniků při vyjednávání s finančními institucemi a jinými poskytovateli služeb.“ Zatímco reakce průmyslu na nové pravidlo DOL byla obecně pozitivní, mnoho pozorovatelů věřte, že pravidlo nejde dost daleko. Místo toho navrhují, co je v konečném důsledku zapotřebí, je schválení legislativy čekající na kongres.