Nepříbuzný daňový příjem z podnikání (UBTI)
Nepříbuzný příjem z podnikání (UBTI) je příjem, který pravidelně vytváří subjekt osvobozený od daně prostřednictvím zdanitelných činností. Tento příjem nesouvisí s hlavní funkcí účetní jednotky, ale je nutný k vytvoření malé části příjmu.
Pochopení nepřijatelných příjmů z podnikání (UBTI)
Kodex Internal Revenue Code (IRC), oddíl 501, přiznává status osvobozené od daně různým organizacím, které jsou osvobozeny od daně a vzájemně prospěšné. Organizace, která je uznána jako subjekt osvobozený od daně, jako je nezisková nebo vzdělávací organizace, však může být povinna platit daň, pokud podniká a získává příjem z nesouvisející obchodní činnosti. Služba Internal Revenue Service (IRS) definuje příjem vytvořený z nesouvisejících obchodních činností jako příjem z obchodu nebo podnikání pravidelně provozovaného, který nesouvisí podstatně s účelem, který je základem osvobození organizace od daně.
Nepříbuzný příjem ze zdanění podniků (UBTI) byl zaveden v roce 1950, aby se zajistilo, že podniky osvobozené od daně soutěží v činnostech vytvářejících zisk spravedlivě s daňovými společnostmi. UBTI dále brání nebo omezuje subjekty osvobozené od daně v podnikání, které není spojeno s jejich primárními cíli. Většina forem pasivního příjmu se nepovažuje za UBTI, pasivní příjem, jako jsou dividendy, úrokové příjmy a kapitálové zisky z prodeje nebo výměny kapitálových aktiv. Pokud má investor individuální dohodu o odchodu do důchodu (IRA), která jednoduše investuje do tradičních akcií, podílových fondů a ETF, pravidla UBTI se pravděpodobně nepoužijí. Pokud však fond vytvoří příjem, který splňuje podmínky UBTI, může být fond zdaněn. Například příjem z restauračního podniku, který plyne do IRA, je považován za zdanitelný a podléhá dani UBTI.
Některé transakce, které lze považovat za nesouvisející obchodní činnost, zahrnují:
- Nákup a prodej významného počtu nemovitostí za rok
- Provádění operací v podnicích - jako jsou restaurace, obchody se smíšeným zbožím, ubytovny, čerpací stanice atd. -, které generují aktivní příjem a jsou provozovány prostřednictvím předávající entity, jako je společnost s ručením omezeným (LLC) nebo hlavní komanditní společnost (MLP) )
- Použití marže při nákupu akcií
- Poskytování více soukromých půjček v daném roce
Příjmy plynoucí ze způsobilých zdanitelných činností podléhají odhadované dani až 37% z příjmů nad 12 500 USD (od roku 2018). Formulář 990-W, Odhadovaná daň z nesouvisejícího zdanitelného příjmu z podnikání pro organizace osvobozené od daně, je pracovní list poskytnutý IRS pro stanovení výše požadovaných odhadovaných daní. Organizace osvobozená od daně, která má hrubý příjem ve výši 1 000 USD nebo více od nesouvisejícího podniku, musí podat IRS prostřednictvím formuláře 990-T dodatečnou daň. Organizace musí zaplatit odhadovanou daň, pokud očekává, že její daň za rok bude 500 USD nebo více.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.