15 Daňové odpočty a výhody pro osoby samostatně výdělečně činné

V průběhu let zákonodárci psali do daňového zákoníku četné řádky, aby zmírnili ránu dodatečných nákladů, které musí samostatně výdělečně činné osoby při podnikání podnikat. Zákon o dani z příjmů a pracovních míst z roku 2017 (JCJA) však zrušil několik odpočtů na daň z přidané hodnoty. Mnoho z těchto změn je dočasných a jejich platnost vyprší v roce 2025, ale jiné jsou trvalé.

Zákon ovlivňuje malé a střední podniky mnoha způsoby, zejména prostřednictvím komplexního 20% odpočtu příjmů z podnikání u průchozích podniků - těch, kteří platí daně spíše přes jednotlivce než prostřednictvím korporace.

Některé odpočty, které byly odstraněny, zahrnují:

• Odpočet zábavy
• Odpočet domácích výrobních činností
• Snížení nákladů na místní lobování
• Zaměstnanecké parkování, hromadná doprava nebo odpočet nákladů na dojíždění

Přezkum nejčastějších samostatně výdělečně činných daní a srážek je nezbytný, aby vás informoval o nezbytných změnách srážek z podnikání a změn příjmů

SLEDUJTE: 8 Daňových výhod pro osoby samostatně výdělečně činné

1. Daň ze samostatné výdělečné činnosti

Daň ze samostatně výdělečné činnosti se vztahuje na zaměstnavatelskou část daní Medicare a sociálního zabezpečení, kterou musí samostatně výdělečně činní lidé platit. Každý, kdo pracuje, musí tyto daně platit, což je pro rok 2018 7, 65% pro zaměstnance a 15, 30% pro osoby samostatně výdělečně činné. Zde je přehled rozdělení cen:

• 6, 2% daně ze sociálního zabezpečení, každá za zaměstnance a zaměstnavatele, za prvních 128 700 $ v mezd
• 1, 45% Medicare daň za zaměstnance a zaměstnavatele bez mezd

Dodatečnou daň Medicare ve výši 0, 9% vám dluží v následujících situacích:

Hranice příjmu pro dodatečnou daň Medicare se nevztahují pouze na příjem ze samostatné výdělečné činnosti, ale také na vaše kombinované mzdy, náhrady a příjem ze samostatné výdělečné činnosti. Takže pokud máte 100 000 $ v příjmech ze samostatné výdělečné činnosti a váš manžel má 160 000 $ v mzdovém příjmu, budete muset zaplatit dodatečnou daň Medicare ve výši 0, 9% z 10 000 $, o které váš společný příjem překročí hranici 250 000 $.

Platit zvláštní daně za svého vlastního šéfa není žádná legrace. Dobrou zprávou je, že daň ze samostatně výdělečné činnosti vás bude stát méně, než byste si mohli myslet, protože z čistého příjmu odečtete polovinu daně ze samostatné výdělečné činnosti. IRS považuje část „daně ze samostatně výdělečné činnosti“ za „zaměstnavatele“ jako obchodní náklady a umožňuje vám ji odečíst. Daň z výdělečné činnosti navíc platí pouze za 92, 35% z vašeho čistého, nikoli hrubého, obchodního příjmu.

Nezapomeňte, že platíte prvních 7, 65% bez ohledu na to, pro koho pracujete. A když pracujete pro někoho jiného, ​​nepřímo platíte část zaměstnavateli, protože to jsou peníze, které si zaměstnavatel nemůže dovolit přidat k vaší mzdě.

2. Domácí kancelář

Odpočet domácí kanceláře je jednou ze složitějších odpočtů. Stručně řečeno, náklady na jakýkoli pracovní prostor, který pravidelně a výhradně používáte pro své podnikání, bez ohledu na to, zda jej pronajímáte nebo vlastníte, lze odečíst jako náklady na domácí kancelář. Jste v zásadě na systému cti, ale měli byste být připraveni hájit své odpočty v případě auditu IRS. Jedním ze způsobů, jak toho dosáhnout, je připravit diagram pracovního prostoru s přesnými měřeními v případě, že jste povinni předložit tyto informace k doložení svého odpočtu, který při výpočtu používá čtvereční stopy vašeho pracovního prostoru.

Kromě kancelářských prostor samotných zahrnují náklady, které můžete odečíst pro svoji domácí kancelář, obchodní procento odpočitatelného úroku z hypotéky, odpisy domů, daně z nemovitostí, nástroje, pojištění majitelů domů a údržbu domu, které platíte během roku. Pokud například vaše domácí kancelář zabírá například 15% vašeho domu, pak se 15% z vašeho ročního vyúčtování za elektřinu stane odpočitatelným z daně. Některé z těchto odpočtů, jako jsou úroky z hypotéky a domácí odpisy, se vztahují pouze na ty, kteří vlastní, nikoli pronajímají své kancelářské prostory.

Pro výpočet odpočtu domácí kanceláře máte dvě možnosti: standardní metodu a zjednodušenou možnost a stejnou metodu nemusíte používat každý rok. Standardní metoda vyžaduje, abyste vypočítali skutečné náklady na domácí kancelář. Zjednodušená možnost vám umožní vynásobit sazbu určenou IRS vaší záběry z domácí kanceláře. Chcete-li použít zjednodušenou možnost, domácí kancelář nesmí být větší než 300 čtverečních stop a nemůžete odečíst odpisy nebo domácí položky srážky.

Zjednodušená možnost by mohla být jasnou volbou, pokud jste stisknutí času nebo nemůžete shromáždit dobré záznamy o odpočitatelných výdajích z domácí kanceláře. Protože se však zjednodušená možnost počítá jako 5 $ na čtvereční stopu, s maximem 300 čtverečních stop, budete si moci odečíst nejvíce 1 500 $. Pokud se chcete ujistit, že požadujete největší odpočet z domácí kanceláře, na který máte nárok, budete chtít odpočet vypočítat pomocí obvyklých i zjednodušených metod. Pokud zvolíte standardní metodu, vypočítejte odpočet pomocí formuláře IRS 8829, Výdaje na obchodní použití vašeho domova.

3. Internetové a telefonní účty

Bez ohledu na to, zda požadujete odpočet domácí kanceláře, můžete si odečíst své náklady na telefonní hovory, faxy a internet. Klíčem je odečíst pouze náklady přímo související s vaší firmou. Pokud máte pouze jeden telefon, neměli byste si odpočítat celý svůj měsíční účet, který zahrnuje osobní i obchodní použití. Měli byste si odečíst pouze náklady, které se konkrétně týkají vaší firmy. Máte-li druhou telefonní linku, kterou používáte výhradně pro podnikání, můžete si odečíst 100% těchto nákladů. Ze stejného důvodu byste pouze odpočítali své měsíční náklady na internet v poměru k tomu, kolik času trávíte online s obchodem - možná 25% až 50%.

4. Pojistné na zdravotní pojištění

Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, platíte za své vlastní pojistné na zdravotní pojištění a neměli jste nárok na účast v plánu prostřednictvím zaměstnavatele svého manžela / manželky, můžete si odečíst veškeré své pojistné na zdravotní, zubní a kvalifikované dlouhodobé pojištění. Můžete si také odečíst pojistné, které jste zaplatili za krytí svého manžela / manželky, závislých osob a vašich dětí, které byly ke konci roku mladší 27 let, i když nejsou závislými osobami. Vypočítejte odpočet pomocí listu pro odpočet zdravotního pojištění pro osoby samostatně výdělečně činné v publikaci IRS 535.

5. Jídlo

Jídlo je daňově uznatelným nákladem, pokud cestujete za prací nebo pobavíte klienta. Jídlo nemůže být za daných okolností bohaté a extravagantní a můžete si odečíst pouze 50% skutečných nákladů na jídlo, pokud si budete uchovávat účtenky, nebo 50% ze standardního příspěvku na jídlo, pokud si budete uchovávat záznamy o čase, místě a obchodním účelu svého jídla. cestování, ale ne vaše skutečné příjmy z jídla. Oběd, který jíte sám u svého stolu, není daňově uznatelný.

6. Cestování

Aby služební cesty mohly být odpočty daně, musí trvat déle než běžný pracovní den, vyžadovat spánek nebo odpočinek a konat se mimo obecnou oblast vašeho daňového domu (obvykle mimo město, kde se nachází vaše podnikání).

Dále, abyste byli považováni za služební cestu, měli byste mít naplánovaný konkrétní obchodní účel před odjezdem z domova a musíte se skutečně zapojit do obchodní činnosti - jako je hledání nových zákazníků, setkání s klienty nebo osvojení nových dovedností přímo souvisejících s vaší firmou - a zároveň jsi na cestě. Rozdávání vizitek v baru během mládeneckého večírku vašeho přítele vám nepovede k odpočtu daně na cestě do Vegas. Uchovávejte úplné a přesné záznamy a příjmy za výdaje a činnosti spojené s služební cestou, protože tento odpočet často vychází z kontroly IRS.

Odpočitatelné cestovní náklady zahrnují náklady na dopravu do a z vašeho cíle (např. Jízdné v letadle), náklady na dopravu v cílovém místě (např. Pronájem auta, jízdné Uber nebo jízdenky na metro), ubytování a stravu. Nemůžete odečíst bohaté nebo extravagantní výdaje, ale nemusíte si vybrat ani nejlevnější dostupné možnosti. Vy, nikoli vaši daňoví poplatníci, budete platit většinu svých cestovních nákladů, takže je ve vašem zájmu, aby byly přiměřené.

Vaše cestovní výdaje na podnikání jsou 100% odpočitatelné, s výjimkou jídel, které jsou omezeny na 50%. Pokud vaše cesta spojuje podnikání s potěšením, věci se stávají mnohem komplikovanější; ve zkratce, můžete odečíst pouze výdaje spojené s obchodní částí vaší cesty - a nezapomeňte, že obchodní část musí být naplánována dopředu.

7. Použití vozidla

Při používání automobilu k podnikání jsou náklady na tyto jízdy daňově uznatelné. Ujistěte se, že máte u každé cesty vynikající záznamy o datu, počtu najetých kilometrů a účelu, a nesnažte se o osobní cesty autem jako o služební cesty. Srážku můžete vypočítat buď pomocí standardní ujeté kilometry (stanovené ročně podle IRS; v roce 2018 je to 54, 5 centů na míli) nebo podle skutečných výdajů.

Standardní rychlost najetých kilometrů je nejjednodušší, protože vyžaduje minimální vedení záznamů a výpočet. Stačí si zapsat obchodní míle, které řídíte, a data, kdy je řídíte. Poté vynásobte celkovou roční obchodní míle standardní sazbou najetých kilometrů. Tato částka je váš odpočitatelný výdaj.

Chcete-li použít metodu skutečných nákladů, musíte vypočítat procento jízdy, kterou jste podnikali po celý rok, a celkové náklady na provoz vašeho automobilu, včetně plynu, výměny oleje, registračních poplatků, oprav a pojištění vozidla. Pokud jste utratili 3 000 dolarů za provozní náklady na automobil a svůj vůz jste použili k podnikání 10% času, váš odpočet by činil 300 USD. Stejně jako u odpočtu z domácí kanceláře může být vhodné odpočet vypočítat oběma způsoby, abyste mohli nárokovat větší částku.

8. Zájem

Úroky z podnikatelského úvěru od banky představují obchodní odpočitatelný daňový náklad. Úrok z kreditní karty není daňově uznatelný, pokud máte zájem o osobní nákupy, ale pokud se úrok vztahuje na obchodní nákupy, je daňově uznatelný. To znamená, že je vždy levnější utrácet pouze peníze, které již máte, a nevznikají vám žádné úrokové náklady. Daňový odpočet vám dá jen některé z vašich peněz zpět, ne všechno, takže se snažte vyhnout půjčování peněz. Pro některé podniky však může být půjčování jediným způsobem, jak se rozběhnout a provozovat, udržet podnikání v pomalých obdobích nebo rozjet po rušná období.

9. Publikace a předplatné

Náklady na specializované časopisy, časopisy a knihy přímo související s vaší firmou jsou daňově uznatelné. Například denní deník by nebyl dost konkrétní na to, aby byl považován za obchodní výdaje, ale předplatné „Nation's Restaurant News“ by bylo daňově uznatelné, pokud jste majitelem restaurace, a Nathan Myhrvoldovy několik set dolarové modernistické kuchyně “Krabicová sada je legitimní nákup knih pro samostatně výdělečně činné osobní šéfkuchaře.

10. Vzdělávání

Jakékoli výdaje na vzdělávání, které chcete odečíst, musí souviset s udržováním nebo zlepšováním vašich dovedností pro vaše stávající podnikání; náklady na přípravu na novou práci nejsou odečitatelné. Pokud jste realitní poradce, absolvování kurzu nazvaného „Realitní investiční analýza“, který by vám vysvětlil vaše dovednosti, by bylo daňově uznatelné, ale třída o tom, jak učit jógu, by nebyla.

11. Pojištění podnikání

Platíte pojistné za jakýkoli druh pojištění na ochranu svého podnikání, jako je například pojištění proti požáru, pojištění úvěru, pojištění vozidla na služebním vozidle nebo pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem podniku? Pokud ano, můžete si pojistné odečíst. Někteří lidé nemají rádi placení pojistného, ​​protože je vnímají jako plýtvání penězi, pokud nikdy nebudou muset uplatnit nárok. Odpočet daně z pojištění podnikání může pomoci zmírnit tuto nechuť.

12. Nájemné

Pokud si pronajmete kancelářské prostory, můžete si odečíst částku, kterou platíte za pronájem. Můžete si také odečíst částky zaplacené za nájemné zařízení. A pokud musíte zaplatit poplatek za zrušení obchodního pronájmu, je tento výdaj také odpočitatelný. Nemůžete však odečíst nájemné z majetku, který vlastníte, a to i částečně.

13. Náklady na spuštění

IRS obvykle vyžaduje, abyste odečíst hlavní výdaje v průběhu času jako kapitálové výdaje, nikoli všechny najednou. Můžete si však odečíst až 5 000 $ z nákladů na zahájení podnikání. Mezi příklady daňově uznatelných nákladů na zahájení činnosti patří průzkum trhu a cestování související se zahájením podnikání, vyhledávání potenciálních obchodních míst, reklama, poplatky za právní zastoupení a účetní poplatky. Pokud pro svou firmu založíte společnost nebo LLC, můžete si od organizačních nákladů, jako jsou státní poplatky a právní poplatky, odečíst až 5 000 dolarů. Odměny za odborné služby konzultantům, právníkům, účetním a podobně jsou také odpočitatelné kdykoli, i když nejsou náklady na zahájení činnosti. Obchodní výdaje, jako je nákup vybavení nebo vozidel, se nepovažují za počáteční náklady, ale mohou být odepisovány nebo amortizovány jako kapitálové výdaje.

Účet SEP: Jessica Perez

14. Reklama

Platíte za reklamy na Facebooku, reklamy Google, web, billboard, televizní reklamu nebo poštovní letáky? Náklady, které vám vzniknou při propagaci vaší firmy, jsou daňově uznatelné. Můžete dokonce odečíst náklady na reklamu, která povzbuzuje lidi, aby darovali na charitu, a zároveň dali jméno vaší firmy před veřejnost v naději, že získají zákazníky. Například reklamní reklama „Holiday Toy Drive sponzorovaná Robert's Hotdogs“ by byla odpočitatelná z daní.

15. Příspěvky do penzijního plánu

Jedna odpočet, který si můžete vzít do podnikání pro sebe, je obzvláště výhodný: odpočet pro příspěvky samostatně výdělečně činných penzijních plánů. Příspěvky do SEP-IRA, JEDNODUCHÝCH IRA a sólo 401 (k) s nyní snižují vaši daňovou daň a pomáhají vám zvyšovat daňové výnosy odložené na později.

Například za daňový rok 2018 byste mohli po odečtení poloviny samostatné výdělečné činnosti realizovatelně přispět až 18 500 USD do odložené mzdy (24 500 $, pokud máte 50 a více let) plus dalších 25% vašeho čistého výdělku ze samostatné výdělečné činnosti daň a příspěvky pro sebe, až do výše 55 000 $ (bez započítání příspěvků na dobití) pro obě kategorie příspěvků, se samostatně výdělečně činnými 401 (k). Limity příspěvků se liší podle typu plánu a IRS upravuje maxima ročně. Samozřejmě nemůžete přispět více, než vyděláváte, a tato výhoda vám pomůže, pouze pokud máte dostatek zisků, abyste toho mohli využít.

Sečteno a podtrženo

Většina malých odpočtů daně z podnikání je složitější, než popisuje tento stručný přehled - konec konců hovoříme o daňovém zákoníku - ale nyní máte dobrý úvod do základů. K dispozici je také více srážek než ty, které jsou zde uvedeny, ale jedná se o jedny z největších. Odpočitatelné jsou také kancelářské potřeby, poplatky za zpracování kreditní karty, poplatky za přípravu daně a opravy a údržbu obchodního majetku a vybavení, ale i jiné obchodní náklady lze odepisovat nebo amortizovat, což znamená, že každý rok můžete odečíst malou část nákladů po dobu několika let. .

Pamatujte, že kdykoli si nejste jisti, zda je cena legitimním nákladem na podnikání, zeptejte se sami sebe: „Je to v mém oboru běžné a nezbytné výdaje?“ To je stejná otázka, na kterou se IRS zeptá při zkoumání vašich odpočtů, pokud jste auditováni. Pokud odpověď zní ne, neberte odpočet. Pokud si nejste jisti, vyhledejte odbornou pomoc s daňovým přiznáním k dani z podnikání u certifikovaného veřejného účetního.