Základy důchodového plánu 401 (k)

Od svého založení v roce 1978 se plán 401 (k) stal nejpopulárnějším typem penzijního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem v Americe. Miliony pracovníků závisí na penězích, které investovali do těchto plánů, aby jim zajistili jejich důchodové roky, a mnoho zaměstnavatelů považuje plán 401 (k) za klíčovou výhodu z práce. Relativní flexibilita 401 (k) může odpovídat jen málo dalších plánů.

Co je plán 401 (k)?

401 (k) plán je penzijní spořicí účet, který umožňuje zaměstnanci převést část jeho platu na dlouhodobý investiční účet. Zaměstnavatel může příspěvek zaměstnance vyrovnat až do výše limitu.

Klíč s sebou

• 401 (k) je „kvalifikovaný“ důchodový plán. To znamená, že má nárok na zvláštní daňové výhody podle pokynů IRS.
• Můžete investovat část své mzdy až do ročního limitu.
• Váš zaměstnavatel může nebo nemusí odpovídat některé části vašeho příspěvku.
• Peníze budou investovány do vašeho důchodu, obvykle do výběru různých podílových fondů.
• Obvykle nemůžete vybrat žádné peníze bez daňové penále, dokud nedosáhnete 59½.

Jedná se o „kvalifikovaný“ důchodový plán, což znamená, že má nárok na zvláštní daňové výhody podle pokynů IRS. Existují dva hlavní typy účtů s různými daňovými výhodami pro zaměstnance:

• Investice peněz před zdaněním. Peníze jsou odečteny z hrubé mzdy při každé výplatě. Zaměstnanec nebude dlužit daně z příjmu z těchto peněz, dokud nebudou vybrány po odchodu do důchodu.
• Investice peněz po zdanění. Typ účtu s názvem Roth 401 (k) nebo Roth IRA vyžaduje, aby zaměstnanec okamžitě zaplatil daň z příjmu z peněz zaplacených. Po odchodu do důchodu mohou být peníze vybrány bez dalších daní z příspěvků nebo výnosů z investic.

Ne všichni zaměstnavatelé nabízejí možnost Roth.

Plán definovaných přínosů

Kvalifikované plány se dodávají ve dvou verzích. Mohou to být buď programy s definovaným příspěvkem nebo s definovanou dávkou, nebo penzijní plány. Plán 401 (k) je plán definovaných příspěvků.

To znamená, že dostupný zůstatek na účtu je určen příspěvky do plánu a výkonem investic. Zaměstnanec k tomu musí přispívat. Zaměstnavatel se může rozhodnout, že část příspěvku vyrovná, či nikoli. Po odchodu do důchodu je zůstatek na účtu zcela v rukou zaměstnance.

Do roku 2019 přispívalo na jejich plány zhruba polovina zaměstnavatelů, v průměru téměř 3% platu. Mnoho odpovídá 50 centům na každý dolar příspěvku zaměstnance až do limitu. Některé nabízejí variabilní příspěvek z roku na rok jako metodu sdílení zisku.

Maximální částka, na kterou můžete odložit daně v plánu 401 (k), je 19 000 USD za rok 2019. Pokud jste ve věku 50 a více let, můžete přidat příspěvek na dobití ve výši 1 000 USD.

Ale mnoho zaměstnavatelů nenabízí vůbec žádnou shodu. A to je klíč k růstu plánu 401 (k) jako alternativy k plánu definovaných přínosů.

Plán definovaných dávek, známý také jako důchod, je pro společnost nákladným návrhem. Zůstatek na účtu může být faktorem v úrovni výhod, ale platby jsou na celý život.

401 (k) Limity příspěvků

Maximální částka platu, kterou může zaměstnanec odložit na plán 401 (k), je 19 000 USD za rok 2019. Zaměstnanci ve věku 50 a více let mohou poskytovat dodatečné doháněcí příspěvky až do výše 1 000 USD.

Maximální společný příspěvek zaměstnavatele a zaměstnance je 56 000 USD za rok 2019 nebo 62 000 USD pro osoby ve věku 50 a více let.

401 (k) Investiční opce

Společnost, která nabízí plán 401 (k), obvykle nabízí zaměstnancům výběr z několika investičních možností. Tyto možnosti obvykle spravuje poradenská skupina pro finanční služby, například skupina Vanguard nebo Fidelity Investments.

Zaměstnanec si může vybrat jeden nebo několik fondů, do nichž bude investovat. Většina možností jsou podílové fondy a mohou zahrnovat indexové fondy, fondy s velkým a malým kapitálem, zahraniční fondy, realitní fondy a dluhopisy. Obvykle sahají od agresivních růstových fondů po méně rizikové konzervativní fondy.

Pravidla pro výběr peněz

Pravidla distribuce pro plány 401 (k) se liší od pravidel, která platí pro IRA. V obou případech bude předčasné stažení aktiv z obou programů znamenat splatnost daně z příjmu a až na několik výjimek bude uložena 10% daňová sankce.

Přestože výběr IRA nevyžaduje vysvětlení, spouštěcí událost musí být uspokojena, aby mohla obdržet výplatu z plánu 401 (k).

Obvyklé spouštěcí události jsou následující:

• Zaměstnanec odchází z práce nebo jej opouští z jakéhokoli jiného důvodu
• Zaměstnanec zemře nebo je zdravotně postižený
• Zaměstnanec dosáhne věku 59½ let
• Zaměstnanec prožívá potíže, jak je definováno v plánu
• Plán je ukončen

Pravidla po odchodu do důchodu

IRS vyžaduje, aby majitel účtu 401 (k) zahájil to, co nazývá požadovaným minimálním rozdělením ve věku 70½, pokud není osoba stále zaměstnána.

To se liší od ostatních typů penzijních účtů. I když jste zaměstnáni, musíte vzít minimální požadované rozdělení z tradiční IRA (ale ne Roth IRA).

Peníze vybrané z 401 (k) jsou obvykle zdaněny jako běžný příjem.

Možnost převrácení

Mnoho důchodců převádí zůstatek svých 401 (k) plánů na tradiční IRA nebo Roth IRA. Toto rollover jim umožňuje uniknout omezeným investičním volbám, které jsou často přítomny na účtech 401 (k).

Pokud se rozhodnete provést převrácení, ujistěte se, že to děláte správně. Při přímém převrácení půjdou peníze přímo ze starého účtu na nový účet a nemají žádné daňové důsledky. Při nepřímém převrácení vám budou peníze odeslány jako první a dlužíte celé daně z příjmu ze zůstatku v daném daňovém roce.

Pokud váš plán 401 (k) obsahuje zásoby zaměstnavatele, jste oprávněni využít pravidla čistého nerealizovaného zhodnocení (NUA) a získat ošetření výnosů z kapitálových zisků. Tím se výrazně sníží váš daňový zákon.

Půjčky z plánu 401 (k)

Pokud to váš zaměstnavatel povolí, můžete mít možnost získat půjčku z vašeho plánu 401 (k). Pokud je tato možnost povolena, lze si půjčit až 50% zostatkového zůstatku až do výše 50 000 $. Úvěr musí být obvykle splacen do pěti let. Pro primární nákup domů je povolena delší doba splácení.

Úroková sazba, kterou si zaplatíte, bude srovnatelná s úrokovou sazbou účtovanou úvěrovými institucemi za podobné půjčky.

Jakýkoli nevyplacený zůstatek bude považován za distribuci a bude odpovídajícím způsobem zdaněn a penalizován.

Limity pro vysoké výdělky

Pro většinu lidí jsou limity dolaru na 401 (k) s dost vysoké, aby umožnily přiměřenou úroveň odložení příjmu. Zaměstnanec, který v roce 2019 vydělá 750 000 $, může při výpočtu maximálního možného příspěvku použít pouze prvních 280 000 $ příjmu.

Zaměstnavatelé mají pro tyto zaměstnance možnost poskytovat nekvalifikované plány, jako je odložená kompenzace nebo plány prémií za výkonné. (Pro související čtení viz "Váš 401 (k): Jaký je ideální příspěvek?")