Jak jsou zdaněny kvalifikované a nekvalifikované dividendy?

S dividendami se zachází různě, na základě toho, zda je podle interního daňového zákoníku Spojených států klasifikují jako kvalifikované nebo nekvalifikované. Kvalifikované dividendy jsou zdaněny stejnými sazbami jako dlouhodobé kapitálové zisky; tyto sazby jsou nižší než běžné příjmy a od roku 2016 nepřekračují 20%. Nekvalifikované dividendy jsou zdaněny jako běžný příjem, což by v závislosti na daňové kategorii mohlo znamenat sazbu až 39, 6%.

Kvalifikované vs. nekvalifikované dividendy

Dividenda je část zisku společnosti vyplácená přímo akcionářům. Společnosti, které nabízejí dividendy, platí pevnou částku na akcii a mohou tuto částku upravit nahoru nebo dolů na základě toho, jak se společnost daří. Zvažte investora, který vlastní 5 000 akcií společnosti X, který vyplácí dividendu 2 $ za akcii. Investor tedy za tento rok obdrží dividendy ve výši 10 000 $. Ve většině případů jsou dividendy vypláceny čtvrtletně, takže tento konkrétní investor by obdržel 2 500 $ každé tři měsíce. Číslo 2 $ není nastaveno do kamene; společnost může narazit na těžké časy a snížit svou dividendu, nebo ji může zvýšit po velkém roce výdělků.

Investor bohužel musí platit daně ze svých dividend. Kolik vyplácí investor závisí na tom, zda jsou dividendy investora kvalifikované nebo nekvalifikované. Kvalifikované dividendy, které mají výhodnější daňové zacházení, musí splňovat několik kritérií. Musí být vydávány americkými korporacemi veřejně obchodovanými na hlavních burzách, jako jsou Dow Jones nebo NASDAQ. Kromě toho je musí investor vlastnit po dobu nejméně 60 dnů ze 121denního časového rámce, známého jako doba držení. Určité charakteristiky mohou vylučovat dividendy z kvalifikace, například pokud jsou součástí plánu vlastnictví akcií zaměstnanců (ESOP), nebo pokud jsou vydány organizací osvobozenou od daně.

Všechny dividendy, které nesplňují kritéria pro získání kvalifikace, se nazývají obyčejné dividendy nebo nekvalifikované dividendy. Mezi kvalifikovanými a nekvalifikovanými dividendami existuje jen malý rozdíl, pokud jde o to, jak jsou vypláceny. Jejich primární odlišností je daňové zacházení.

Kvalitativní zacházení s daní z dividend

Investoři často přitahují kvalifikované dividendy, protože podléhají nižším daňovým povinnostem, protože tyto dividendy jsou zdaněny spíše sazbou dlouhodobých kapitálových zisků než běžným příjmem. Nižší daňové sazby se vztahují na kvalifikované dividendy versus nekvalifikované dividendy, bez ohledu na daňovou kategorii, ve které se investor nachází. Nejvýznamnější úspory však vznikají investorům v prvních dvou závorkách, kde může být rozdíl daňové sazby mezi těmito dvěma typy dividend až 20%.

Od roku 2016 má daňový plán pro kvalifikované dividendy pouze tři úrovně: 0, 15 a 20%. Investoři ve spodních dvou daňových pásmech jsou plně osvobozeni od placení daní z kvalifikovaných dividend. S daňovou sazbou 0% to znamená, že investoři s nízkými příjmy si mohou ponechat všechny peníze, které vydělají prostřednictvím tohoto investičního nástroje. U všech ostatních investorů je sazba daně pro kvalifikované dividendy 15%, s výjimkou těch v nejvyšší daňové kategorii, kteří platí 20%. Od roku 2016 byla tato daňová skupina tvořena samostatnými filtry, kteří vydělali 415 050 $ nebo více, a ženatými filtry, kteří vydělali kombinovaných 466 950 $ nebo více.

Kromě toho osoba vydělávající 200 000 dolarů nebo vyšší nebo manželský pár vydělávající 250 000 dolarů platí navíc 3, 8% z investičního příjmu, včetně kvalifikovaných dividend.

Nekvalifikované zacházení s daní z dividend

Investoři jsou povinni platit daně z příjmu získaného z nekvalifikovaných dividend za stejné sazby, jaké jsou zdaněny z běžných příjmů, jako je mzda nebo mzda z práce. Běžné sazby daně z příjmu a dlouhodobé kapitálové zisky se v průběhu času mění, obvykle na základě politického klimatu a národních rozpočtových potřeb. Pro celou nedávnou historii však byly běžné míry příjmu celkově vyšší.

Sazby daně z běžných příjmů, včetně nekvalifikovaných dividend, se od roku 2016 pohybují od 10 do 39, 6%. Rozdělení příjmů u těchto sazeb je následující:

10%: Jednotní filéři vydělávající méně než 9 275 $ a oddaní filéři vydělávající méně než 18 550 $.

15%: Single filers vydělávat od $ 9, 275 do $ 37, 650 a oddaní filers vydělávat od $ 18, 550 do $ 75, 300.

25%: Samostatní filéři vydělávají od 37 650 $ do 91 150 $ a manželé filéři vydělávají od 75 300 $ do 151 900 $.

28%: Single filers vydělávají od 91 150 $ do 190 150 $ a oddané filtry vydělávají od 151 900 $ do 231 450 $.

33%: Single filers vydělávat od $ 190, 150 do 413, 350 $ a oddaní filéři vydělávat od $ 231, 450 do 413, 350 $.

35%: Jednotní filéři vydělávají od 413 350 $ do 415 050 $ a oddaní filéři vydělávají od 413 350 $ do 466 950 $.

39, 6%: Svobodní filéři vydělávající více než 415 050 $ a oddaní filéři vydělávající více než 466 950 $.

Na základě výše uvedených čísel a toho, jak odpovídají sazbám daně z dividend, je nejnižší možná daňová úspora u kvalifikovaných dividend 10% a nejvyšší 20%.

Příklady

Vraťme se k výše uvedenému příkladu investora s 5 000 akciemi společnosti X, které mu každý vydělá 2 dividendy, celkem tedy 10 000 dolarů ročně. Předpokládejme také, že je svobodný a vydělává 50 000 dolarů ročně, což ho řadí do 25% daňové třídy pro běžný příjem. Vzhledem k tomu, že na nekvalifikované dividendy se nevztahuje zvláštní daňové zacházení, platí investor za své dividendy 25%, neboli 2 500 $, pokud je nekvalifikován. Je-li však jeho dividenda kvalifikovaná, znamená to, že na ni platí 15% daňovou sazbu, která vychází z jeho příjmu. Jeho daňová povinnost z dividendy je tedy 1 500 USD. Tento investor, jehož příjem se blíží americkému mediánu, ušetří 10%, nebo v tomto scénáři 1 000 USD, kvalifikováním dividendových akcií oproti nekvalifikovaným dividendovým akciím.

Nyní zvažte stejného investora, stále svobodného, ​​ale namísto průměrného amerického příjmu je podnikatelem Silicon Valley, který ročně vydělává 1 milion dolarů. Předpokládejme také, že protože je tak bohatý, může si dovolit 50 000 akcií akcií společnosti X místo pouhých 5 000. Jeho roční dividenda je tedy 100 000 dolarů. Zdaněný obvyklou sazbou příjmu 39, 6%, což znamená, že pokud je dividenda nekvalifikována, každý rok se vládě vzdá 39 600 $. Jeho kvalifikovaná dividendová sazba je 20%, což znamená, že dluží 20 000 dolarů v daních za kvalifikovanou dividendu ve stejné výši. Jeho úspora 19, 6%, což v tomto scénáři činí celkem 19 600 $, je významná, a to i pro bohatou hotshot v Silicon Valley.