Jak se vyhnout zdanění výnosů z životního pojištění

Nebylo by hezké, kdybyste mohli celý svůj majetek předat bez daně? Přestože je tento scénář vysoce nepravděpodobný, můžete se vyhnout budoucím daňovým důsledkům, ale můžete učinit inteligentní rozhodnutí.

Jedno špatné rozhodnutí, které investoři zřejmě často činí, je pojmenování „splatné do mého majetku“ jako příjemce smluvní dohody, jako je účet IRA, anuita nebo životní pojištění. Pokud však označíte nemovitost za svého příjemce, zbavujete se smluvní výhody jmenování skutečné osoby a podrobení finančního produktu prozkoumání závěti. Ponechání položek na váš statek také zvyšuje hodnotu panství a mohlo by vaše dědice vystavit výjimečně vysokým daněm z majetku.

Zde vám ukážeme některé způsoby, jak můžete snížit daně z vašeho majetku a zajistit, aby z něj dědici měli co největší prospěch.

Jak mohou být zdaněny dávky životního pojištění?

Jednou z výhod vlastnictví životního pojištění je schopnost generovat velkou částku peněz splatných vašim dědicům v případě vaší smrti. Ještě větší výhodou je federální dávka bez daně z příjmu, kterou obdrží životní pojištění, když jsou vypláceny vašemu příjemci. Přestože jsou výnosy bez daně z příjmu, mohou být stále zahrnuty jako součást vaší zdanitelné nemovitosti pro účely daně z nemovitostí.

V oddíle 2042 zákoníku o vnitřních příjmech se uvádí, že hodnota výnosů ze životního pojištění, které pojednávají o vašem životě, je zahrnuta do vaší hrubé nemovitosti, pokud jsou výnosy splatné: (1) do vaší nemovitosti, buď přímo nebo nepřímo, nebo (2) jmenovaným příjemcům, pokud v době vaší smrti jste vlastnil jakékoli incidenty vlastnictví této politiky.

V roce 2011 kongres a prezident prodloužili zákon o hospodářském růstu a vyrovnávání daňových úlev z let 2001 až 2011 a 2012. vzhledem k tomu, že částka federálního vyloučení z daní byla v letech 2011 a 2012 zvýšena na 5 milionů USD na osobu s 35% sazbou daně z nemovitostí. 1. ledna 2013 se mělo osvobození a sazba vrátit zpět k údajům z roku 2002 o osvobození 1 milion USD a sazbě daně z nemovitostí 55%. Dne 1. ledna 2013 však americký zákon o osvobození od daní z roku 2012 zavedl vyloučení z daně z nemovitostí ve výši 5 milionů dolarů a maximální sazbu 40%, která by se po několik let mírně zvýšila.

Díky zákonu o daních z daní a pracovních míst z roku 2017 se však částka osvobození v roce 2018 zdvojnásobila na 11, 18 milionu USD a v roce 2019 dosáhla 11, 4 milionu USD při zachování nejvyšší sazby 40%.

Použití převodu vlastnictví k zamezení zdanění

U nemovitostí, které dluží daně, závisí, zda výnosy z životního pojištění jsou součástí zdanitelného majetku, závislé na vlastnictví politiky v době smrti pojištěného. Pokud chcete, aby se vaše životní pojištění vyhnulo federálnímu zdanění, budete muset převést vlastnictví své politiky na jinou osobu nebo subjekt.

Zde je několik pokynů, které byste měli pamatovat při zvažování převodu vlastnictví:

1. Vyberte si kompetentní dospělou osobu / subjekt, který bude novým vlastníkem (může to být příjemce pojistky), a poté požádejte pojišťovnu o správné přiřazení nebo převod vlastnictví, formuláře.
2. Noví vlastníci musí platit pojistné za pojistku. V roce 2019 však můžete darovat až 15 000 $ na osobu, takže příjemce mohl část tohoto dárku použít k platbě pojistného.
3. V budoucnu se vzdáte všech práv na provedení změn této zásady. Pokud je však novým vlastníkem dítě, rodinný příslušník nebo přítel, může nový vlastník na vaši žádost provést změny.
4. Protože převod vlastnictví je neodvolatelnou událostí, při plánování pojmenování nového vlastníka buďte opatrní.
5. Jako důkaz o změně vlastnictví získáte písemné potvrzení od své pojišťovny.

Používání trustů životního pojištění k zamezení zdanění

Druhým způsobem, jak odstranit z vašeho zdanitelného majetku výnosy z životního pojištění, je vytvoření neodvolatelné důvěry v životní pojištění (ILIT). Za účelem dokončení převodu vlastnictví nemůžete být důvěryhodným trustem a nemůžete si ponechat žádná práva na odvolání trustu. V takovém případě je zásada důvěrná a nebudete již považováni za vlastníka. Výtěžek proto není součástí vašeho majetku.

Proč volit důvěru vlastnictví spíše než převod vlastnictví na jinou osobu? Jedním z důvodů může být to, že si stále přejete zachovat určitou právní kontrolu nad touto politikou. Nebo se možná bojíte, že jednotlivý majitel nemusí platit pojistné, zatímco v důvěře můžete zajistit, aby byly všechny pojistné placeny včas. Pokud jsou příjemci výtěžku nezletilé děti z předchozího manželství, ILIT vám umožní jmenovat důvěryhodného člena rodiny jako správce, který bude nakládat s penězi pro děti podle podmínek důvěrného dokumentu.

Předpisy o vlastnictví životního pojištění

IRS vyvinula pravidla, která pomáhají určit, kdo vlastní životní pojištění, když pojištěný zemře. Primární regulace dohlížející na řádné vlastnictví je ve finančním světě známa jako tříleté pravidlo, které stanoví, že veškeré dary životních pojistek uzavřené do tří let od smrti jsou stále předmětem federální daně z nemovitostí. To se týká jak převodu vlastnictví na jinou osobu, tak založení ILIT. Pokud tedy do tří let od převodu zemřete, bude do vašeho majetku zahrnuta celá částka výdělku, jako byste stále vlastnili politiku.

IRS bude také hledat případy vlastnictví osoby, která převádí politiku. Při převodu pojistky musí původní vlastník ztratit všechna zákonná práva na změnu příjemců, půjčování proti pojistné smlouvě, odevzdání nebo zrušení pojistky nebo výběr platebních možností příjemce. Kromě toho původní majitel nesmí platit pojistné, aby udržel politiku v platnosti. Tyto akce se považují za součást vlastnictví aktiv a pokud se některé z nich uskuteční, mohou negovat daňovou výhodu převodu.

I když však převod pojistky splňuje všechny požadavky, některá převedená aktiva mohou stále podléhat zdanění. Pokud současná peněžní hodnota pojistky přesáhne vyloučení z darovací daně ve výši 15 000 $, bude daň z darů vyměřena a bude splatná v době smrti původního pojistníka.

Sečteno a podtrženo

Není neobvyklé, že jsou jednotlivci pojištěni v rámci životní pojistky na dávky od 500 000 do několika milionů v případě úmrtí. Jakmile přidáte hodnotu svého domova, svých důchodových účtů, úspor a dalších věcí, můžete být překvapeni velikostí svého majetku. Pokud zohledníte více let růstu, je možné, že někteří z nás čelí problému daně z nemovitostí.

Realizovatelným řešením je maximalizace vašeho nadání a převedení vlastnictví politiky, kdykoli je to možné, s malými nebo žádnými náklady na daň z darů. Dokud žijete další tři roky po převodu, může váš majetek ušetřit značné množství daně.