Jak převést neodpočitatelnou IRA na Roth IRA

Roth IRA má nepochybně některé silné výhody oproti tradičnímu IRA. Například společnost Roth IRA nabízí bezcelní výběr příspěvků a výdělků podle věku odchodu do důchodu a požadované minimální rozdělení (RMD) není použitelné. Naštěstí lze tradiční IRA převést na Roth IRA.

V jednu chvíli došlo k omezení konverzí. V roce 2010 však Kongres odstranil limit příjmů 100 000 $ z konverzí Roth IRA. To umožňuje tradičním majitelům IRA ve všech daňových pásmech převádět své účty. V zásadě můžete převést tradiční příspěvky IRA na Roth IRA s jednou výhradou; část převedené částky podléhá dani z příjmu.

Klíč s sebou

• V rámci určitých omezení příjmů (může se měnit každoročně) mohou daňoví poplatníci v nižších daňových pásmech získat odpočet příspěvku IRA ze svých federálních daňových přiznání za vklady provedené v tradičních IRA.
• Pokud váš tradiční zůstatek IRA sestává z odpočitatelných a neodpočitatelných příspěvků, je každá částka distribuovaná nebo převedená z tradičního IRA hodnocena tak, aby zahrnovala zdanitelnou a nezdanitelnou část aktiv.
• Pokud máte IRA, která obsahuje běžné příspěvky, neodpočitatelné příspěvky a výdělky, jsou pravidla převodu složitější.

Konverze: Základy

Nejprve si rychle prohlédneme základy. V rámci určitých omezení příjmů (může se měnit každoročně) mohou daňoví poplatníci v nižších daňových pásmech získat odpočet příspěvku IRA ze svých federálních daňových přiznání za vklady provedené v tradičních IRA. Daňoví poplatníci s příjmy nad mezemi IRS mohou stále přispívat do IRA; nebudou však mít nárok na odpočet IRA z jejich daňového přiznání. Tyto neodpočitatelné příspěvky tvoří nákladovou základnu na účtu. Po stažení tedy nejsou zdaněny. Daňoví poplatníci s těmito příspěvky musí do daňového přiznání podat formulář 8606.

(Formulář IRS 8606 slouží k určení zdanitelné části distribuce nebo konverze a musí být podán v distribučním roce.)

Konverzní vzorec

Pokud váš tradiční zůstatek IRA sestává z odpočitatelných a neodpočitatelných příspěvků, je každá částka distribuovaná nebo převedená z tradičního IRA hodnocena tak, aby zahrnovala zdanitelnou a nezdanitelnou část aktiv.

Nezdanitelnou částku můžete vypočítat pomocí následujícího vzorce:

Nezdanitelná částka = TDCTIB × DCkde: TDC = Celkový odpočitatelný příspěvekTIB = Celkový zůstatek IRAD = DistribuceC = Částka převodu \ begin {zarovnané} & \ textit {Částka nedaňové} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ times \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {kde:} \\ & TDC = \ text {Celkový odpočitatelný příspěvek} \\ & TIB = \ text {Celkový zůstatek IRA} \\ & D = \ text {Distribuce} \ \ & C = \ text {Částka převodu} \\ \ end {zarovnána} Nezdanitelná částka = TIBTDC × CD, kde: TDC = Celkový odpočitatelný příspěvekTIB = Celkový zůstatek IRAD = DistribuceC = Částka převodu

Řekněme, že máte tradiční neodečitatelné příspěvky IRA ve výši 8 000 $, které se zvýšily na 100 000 $. Zdanitelnou částkou by bylo:

(8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640 (8 000 \ div100 000) \ krát 8 000 = 640 (8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640

Z 8 000 $, které převedete, bude 7 360 $ zdanitelné:

(8 000–640 $ = 7 360 $) (\ 8 000 - 640 = \ 7 360 $) (8 000–640 = 7 360 $)

Toto pravidlo platí, i když jsou odpočitatelné a neodpočitatelné částky drženy v samostatných tradičních IRA. Také si všimněte, že pokud udržujete několik tradičních IRA, jejich celkové zůstatky musí být sloučeny do výše uvedeného vzorce, aby bylo možné určit částku, která může být vyloučena z příjmu (tj. Částku, která není zdanitelná).

Příklad převodu

Co když jsou všechny vaše úspory IRA složeny z neodpočitatelných příspěvků IRA? Pokud ano, můžete celý svůj neodpočitatelný IRA převést na Roth IRA a budete muset platit daně pouze ze zisku.

Například Susan Smith je letos ve 30% daňovém pásmu a má pouze jednu IRA v hodnotě 100 000 $. IRA se skládá z 90 000 dolarů v neodpočitatelných příspěvcích a 10 000 dolarů v příjmech. Pokud se rozhodne převést celou IRA na Roth, bude muset platit daně pouze z výdělku (10 000 $). Při sazbě daně ve výši 30% by dlužila daně ve výši 3 000 $ za přeměnu celých 100 000 $ na Roth.

Pokud by Smith neměl v této IRA žádné výdělky, bylo by možné celých 100 000 USD (všechny neodpočitatelné příspěvky) převést bez daňové povinnosti. Když jsou přítomny příjmy, musí majitel zvážit, zda by bylo výhodnější zaplatit splatné daně nyní, vzhledem k tomu, že budoucí výhoda by byla osvobozena od daně.

Tam, kde to bude složité

Pokud máte IRA, která obsahuje běžné příspěvky, neodpočitatelné příspěvky a výdělky, jsou pravidla převodu složitější. Bylo by fantastické, kdybyste jednoduše vyčíslili neodpočitatelné příspěvky a převedli pouze tuto část na Roth-free. Tato strategie však brání pravidlům IRS. Pojďme se podívat na zvláštní daňové zacházení s částečnými převody pro majitele s více účty IRA nebo IRA s odpočitatelnými i neodpočitatelnými příspěvky.

John Doe, daňový poplatník ve výši 30%, má k 31. 12. 2018 tradiční IRA v hodnotě 200 000 USD, z čehož 100 000 USD jsou neodpočitatelné příspěvky. Doe chce převést 100 000 $ této IRA na Roth. Protože Doe má v této Tradiční IRA 100 000 neodpočitatelných příspěvků, měli byste si myslet, že by mohl převést 100 000 neodpočitatelných příspěvků bez daně. Bohužel, IRS má speciální vzorec, který musíte dodržovat, pokud vlastníte IRA s běžnými příspěvky.

Funguje to takto:

Procentní sazba bez daně = TND (YV + C) kde: TND = Celkové neodpočitatelné příspěvkyYV = Součet roční hodnoty všech účtů IRAC = Částka konverze \ begin {zarovnáno} & \ textit {Procentní sazba bez DPH} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {kde:} \\ & TND = \ text {Celkem neodpočitatelné příspěvky} \\ & YV = \ text {Součet roční hodnoty všech účtů IRA} \\ & C = \ text {Částka převodu} \\ \ end {zarovnáno} Procento bez daně = (YV + C) TND kde: TND = Celkové neodpočitatelné příspěvkyYV = součet roční hodnoty všech IRA účtůC = Částka převodu

S ohledem na výše uvedený příklad by John Doe vypočítal následující:

100 000 $ ÷ (200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ ÷ 300 000 $ \ begin {zarovnané} & \ text {\ $ 100 000} \ \ div \ (\ text {\ 200 000 $} \ + \ \ text {\ $ 100 000}) = \\ & \ text {\ $ 100, 000} \ \ div \ \ text {\ $ 300, 000} \\ & \ text {Daňová částka bez převodu} \ = \ 33 \% \ (\ text {nebo} \ text {\ $ 33, 333}) \ end {zarovnáno} 100 000 $ ÷ (200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ 300 300 000 $

Pokud tedy John převede 100 000 USD na Roth, bude mít 33 333 $ (100 000 x 33, 3%), které nebudou zdaněny, a 66 667 (100 000 x 66, 7%), které budou zdaněny jeho 30% sazbou daně.

Sečteno a podtrženo

Běžná mylná představa spočívá v tom, že můžete odečíst neodpočitatelné příspěvky a převést je bez daně. Další mylná představa je, že jednoduše vydělíte neodpočitatelné příspěvky celkovou hodnotou IRA, abyste určili procentní částku osvobozenou od daně. Vzorec je však o něco složitější. Ale nyní znáte pravidla a správným výpočtem se IRS udrží mimo vaše záda. Poraďte se se svým daňovým profesionálem a ujistěte se, že jsou vyplněny příslušné formuláře a zda jsou výpočty přesné.