Jak snížit své daně a AGI darováním na charitu

Před rokem 2015 Kongres vytvořil dočasné pravidlo - nazvané pravidlo kvalifikované charitativní distribuce - každoročně umožňující tradičním majitelům IRA vyloučit požadované minimální rozdělení z upraveného hrubého příjmu a snížit své daně, pokud převedli tuto částku na kvalifikovanou charitativní organizaci. Avšak nestálost tohoto pravidla ztěžovala investorům budoucí daňové plánování.

Koncem roku 2015 Kongres konečně učinil toto charitativní ustanovení trvalým, což umožnilo daňovým poplatníkům vytvářet dlouhodobé strategie plánování kolem tohoto pravidla.

Kdo je schopen snížit daně pravidlem QCD

Jakýkoli tradiční vlastník nebo příjemce IRA, který je starší 70, 5 let, může použít pravidlo kvalifikované charitativní distribuce (QCD) k osvobození od minimálních požadovaných distribucí (RMD). Věková hranice se zde vztahuje na přesné datum, kdy majitel IRA dosáhne věku 70, 5 roku. Například, pokud majitel IRA otočí 70 15. února, nemůže QCD provést do 15. srpna.

Majitelé společnosti Roth IRA mohou také používat pravidlo QCD, ačkoli z toho nebudou mít žádný prospěch, protože jejich distribuce jsou již osvobozeny od daně.

Způsobilé distribuce

Všechny příspěvky a příjmy, které se hromadí uvnitř tradiční IRA, jsou způsobilé pro QCD. Výjimkou jsou neodpočitatelné příspěvky, protože se považují za základ bez daně. Částka, kterou lze vzít jako QCD, je omezena na 100 000 USD na daňového poplatníka za rok. Společné dárcovské strategie také nejsou k dispozici pro účely QCD, což znamená, že pár nemůže vzít oba své souhrnné částky RMD z jediného účtu a vyloučit celou částku ze svého upraveného hrubého příjmu (AGI). Aby se oba kvalifikovali, musí každý z nich vzít své RMD ze svých vlastních účtů.

Strategie QCD může také těžit tradičním majitelům IRA, kteří chtějí převést své zůstatky na Roth účty, protože QCD sníží množství zdanitelných peněz na účtu. (Související čtení viz: Tipy na charitativní příspěvky: Limity a daně. )

Výhoda AGI

Jednou z největších výhod pravidla QCD je schopnost daňových poplatníků snížit jejich AGI. To je mnohem cennější než podrobný odpočet, který pouze snižuje zdanitelný příjem. Protože se AGI používá pro mnoho daňových výpočtů, může mít nižší počet dárce možnost zůstat v nižší daňové kategorii, snížit nebo eliminovat zdanění sociálního zabezpečení nebo jiného příjmu a zůstat způsobilý pro odpočty a kredity, které by mohly být ztraceny, pokud daňový poplatník musel deklarovat částku RMD jako příjem. (Související čtení viz: Jak vypočítat AGI pro daňové účely .)

Pravidla výplaty

Hlavním pravidlem, které je třeba mít na paměti, pokud jde o QCD, je, že distribuce musí být prováděna přímo na charitu, nikoli vlastníkovi nebo příjemci. Kontroly distribuce musí být splatné charitě nebo se budou počítat jako zdanitelné rozdělení. Majitel nebo příjemce může obdržet tento šek a doručit jej na charitu, ale on nebo ona nemůže uložit šek a rozdělit další na charitu. (Související čtení viz: Dary: Jak maximalizovat odpočet daně. )

Jakákoli distribuce přesahující 100 000 $ samozřejmě může být stále přispívána na charitu, ale nebudou vyloučena z AGI a daňový poplatník musí mít nárok na podrobný odpočet, aby se odpočítal nadměrný příspěvek. Přijímající charita musí být rovněž kvalifikovanou organizací 501 (c) 3 - vozidla, jako jsou charitativní dárcovské anuity, se nebudou kvalifikovat.

Částka daru musí být rovněž doložena charitou s písemným potvrzením.

Sečteno a podtrženo

Majitelé IRA, kteří chtějí snížit své AGI, mohou využít kvalifikovanou charitativní distribuční strategii k efektivnímu rozdělování peněz na charitu podle svého výběru. Tato strategie je lepší než konstruktivní přijetí distribuce a poté darování na charitu, protože druhá možnost nesnižuje AGI dárce. Toto pravidlo, které je nyní trvalé, poskytne charitativně smýšlejícím majitelům IRA pohodlný odpočet daně pro nadcházející roky.

(Související informace naleznete v tématu: Nejlepší tipy ke snížení požadovaného minimálního rozdělení. )