Jak založit soukromou nadaci

Pokud pravidelně věnujete velké částky peněz, možná by vás zajímalo, zda byste měli založit vlastní soukromou nadaci. Možná vidíte společenskou potřebu, která nebyla splněna. Nebo vás možná zajímá prestiž spojená s provozováním charitativní nadace ve vašem vlastním jménu.

Co je soukromá nadace?

Nejběžnějším typem nadace je grantová nadace. Tento typ soukromé nadace je nezisková organizace primárně financovaná jedním jednotlivcem, manželským párem, rodinou nebo společností. Aktiva soukromé nadace se nazývají nadační fond, který se investuje do zisku pro nadaci. Tato nadace se používá k financování jejích operací a poskytování grantů.

Stejně jako veřejné charitativní organizace jsou soukromé nadace definovány v oddíle 501 písm. C) odst. 3 zákoníku o vnitřních příjmech. Ve skutečnosti „soukromá nadace“ je výchozí stav přidělený organizacím, kterým byl udělen status 501 (c) (3). Na rozdíl od veřejné charity soukromá nadace obvykle poskytuje dary, nazývané granty, jiným charitativním organizacím. Obvykle nevykonává vlastní charitativní operace. Soukromé nadace poskytují granty na financování obecných provozních nákladů organizace nebo na financování konkrétního programu.

Mohou také udělovat granty jednotlivcům, pokud dodržují pravidla IRS. Činnosti soukromé nadace, stejně jako činnosti veřejné charitativní organizace, musí být prospěšné pro veřejnost, aby si nadace mohla zachovat svůj status osvobozený od daně.

Jak založit vlastní soukromou nadaci

Výhody soukromé soukromé nadace

Pokud chcete přispět k dobré věci, nejsnadnějším způsobem je napsat šek. Proč se tedy desítky tisíc lidí potýkají s problémem se zakládáním a provozováním soukromých nadací?

Za prvé může nadace důsledně financovat vybranou příčinu a poskytovat příjemcům kumulativní výhody po mnoho let darů. Takže lidé, kteří zakládají nadaci, často hledají trvalost, podle Exponent Filantropie, dříve nazývané Asociace malých nadací.

Podle Exponentní filantropie začaly některé rodiny založit základy, aby vytvořily odkaz. Nadace zřízená ve jménu milované osoby může tohoto jednotlivce ctít i poté, co zemřeli. Založení nadace v rodinném jménu může také povzbudit členy rodiny, aby se účastnili společné - a často spojované - věci.

Daňové výhody jsou dalším důvodem pro založení soukromé nadace. Jsou-li organizovány jako 501 (c) (3), jsou soukromé nadace osvobozeny od daně. Mohou vybírat příspěvky v hotovosti a oceněný majetek bez placení daní z těchto příspěvků a přispěvatelé si mohou nárokovat své dary jako odpočty daně (s určitými omezeními). Účelem nadace musí být charitativní, náboženské, vzdělávací, vědecké, literární, testování pro veřejnou bezpečnost, pěstování národních nebo mezinárodních amatérských sportů nebo zamezení týrání dětí nebo zvířat, aby mohly být osvobozeny od daně. Nadace může pomáhat chudým, rozvíjet vzdělání nebo udržovat veřejnou budovu.

IRS definuje tři klíčové rozdíly mezi veřejnou charitou a soukromou nadací. Soukromé nadace musí:

• Každoročně udělejte granty v hodnotě nejméně 5% investičních prostředků nadace.
• Musí poskytovat granty pouze jiným neziskovým organizacím (i když za určitých okolností je možné udělit granty jednotlivcům, například na vzdělávací stipendia).
• Musí platit spotřební daň 1% až 2% z investičních aktiv organizace.

Jak založit nadaci

Nejprve musíte definovat účel vaší soukromé nadace a pokyny, které bude dodržovat při udělování svých grantů. Tato definice bude řídit činnosti vaší organizace a je nezbytná pro získání statusu osvobozeného od daně.

Dále se musíte rozhodnout, zda strukturovat svou nadaci jako charitativní trust nebo nezisková společnost. Podle Asociace malých nadací lze dobročinnou důvěru snadněji založit a provozovat, ale nemusí poskytovat správcům tolik právní ochrany jako nezisková společnost. Neziskové společnosti mají přísnější provozní požadavky, ale jsou běžnější než charitativní fondy, protože omezují osobní odpovědnost a mají větší flexibilitu v tom, jak mohou své prostředky využívat.

Pokud organizujete jako důvěru, budete muset jmenovat správce. Pokud se organizujete jako korporace, budete muset postupovat podle obvyklých kroků pro založení korporace, včetně psaní vašich stanov a stanov, jmenovacích úředníků a ředitelů a podání se státem.

Bez ohledu na to, jak se rozhodnete strukturovat svou soukromou nadaci, budete muset požádat o identifikační číslo zaměstnavatele (EIN). IRS vyžaduje, abyste měli EIN, i když neočekáváte přijímání zaměstnanců. Toto číslo bude působit jako daňové identifikační číslo vaší nadace jako číslo sociálního zabezpečení pro jednotlivce.

Dalším krokem je uložení organizačních dokumentů do IRS. Budete muset vyplnit formulář 1023, Žádost o uznání osvobození od daně podle oddílu 501 (c) (3) interního daňového zákoníku a připravit veškerou potřebnou podpůrnou dokumentaci. Tento formulář požaduje základní identifikační údaje o vaší nadaci a o tom, jak bude organizována a provozována. Rovněž vyžaduje, aby žadatelé zaplatili poplatek.

Nakonec, jakmile IRS schválí váš stav osvobozený od daně, budete muset podat další potřebné doklady, abyste získali stav osvobozený od daně od vašeho státu.

Stojí vaše vlastní nadace za problém?

Zřízení soukromé nadace je spousta práce. Zachovává se to, což znamená dodržovat pravidla IRS. Vaše nadace se musí vyhnout zakázaným činnostem, které IRS definuje jako:

• Umožnění více než nepodstatného přírůstku výhod, včetně nepeněžních dávek, jednotlivcům nebo organizacím
• Umožnění příjmu nebo aktiv hromadit zasvěceným (například vyplácení nepřiměřené mzdy důstojníkovi, řediteli nebo klíčovému zaměstnanci)
• Účast na jakékoli politické kampani jménem (nebo v opozici) kandidáta na veřejnou funkci, včetně příspěvků na kampaň a oficiálních veřejných prohlášení

Vaše nadace musí také omezit omezené činnosti, které IRS definuje jako:

• Sebeobsluha s diskvalifikovanými osobami (definovanými jako podstatní přispěvatelé, nadační manažeři a některé další příbuzné osoby)
• Investiční činnost, která by mohla ohrozit provádění výjimek
• Lobování nebo pokus o ovlivnění legislativy prostřednictvím akcí nebo výdajů

Nadace i jakákoli entita, která neoprávněně těží z zakázané nebo omezené činnosti, mohou za porušení těchto pravidel čelit daňům a pokutám. Nadace by dokonce mohla ztratit svůj status osvobozeného od daně.

Provozování soukromé nadace také přináší mnoho stejných povinností a výdajů jako vedení podniku. Musíte vést záznamy, podávat roční daňová přiznání pomocí formuláře 990-PF (podrobný, 13stránkový dokument) a najímat a spravovat zaměstnance (kteří mohou být vašimi rodinnými příslušníky). Většina lidí bude také chtít najmout právnické a účetní profesionály, kteří se zabývají spouštěním a probíhajícími záležitostmi regulace a dodržování předpisů, jako je vedení účetnictví, daňová příprava a firemní podání. Mnoho aspektů zakládání a provozu soukromé nadace se řídí složitými pravidly a / nebo vyžaduje specializované znalosti.

Kolik peněz musíte věnovat, aby stálo za to úsilí založit a udržovat nadaci? Neexistuje zde žádné tvrdé a rychlé pravidlo, ale většina rodinných nadací má podle Rady pro nadaci majetek alespoň pár set tisíc dolarů.

Sečteno a podtrženo

Zatímco soukromé nadace mohou být časově náročné a drahé, tisíce jednotlivců, rodin a korporací, které založily soukromé nadace, věří, že tyto oběti jsou užitečné.

Pokud si nejste jisti, zda je soukromá nadace nejúčinnějším způsobem, jak splnit své filantropické cíle, můžete se vždy zapojit do jednodušších alternativ k tomu, aby jste například psali šek svému oblíbenému neziskovému sektoru, darovali svůj čas nebo přispívali dárci. doporučený fond.