Fond kvalifikovaných příležitostí
Fond příležitostů je investiční nástroj určený k investování do nemovitostí v oblastech známých jako „zóny příležitostí“. Zóny příležitostí jsou specifické zeměpisné oblasti označené za ekonomicky zoufalé. Daňové pobídky pro investice v příležitostných zónách zahrnují zpožděné a potenciálně snížené daně z kapitálových zisků.
Vysvětleny fondy možností
Zóny příležitostí byly vytvořeny jako součást zákona o dani z příjmů a pracovních míst z roku 2017, aby podpořily investice do nedostatečně financovaných komunit s nízkými příjmy a ohrožených komunit. Aby byla komunita klasifikována jako zóna příležitostí, musí být označena státem a následně ověřena ministrem financí USA prostřednictvím IRS.
Investiční fond vytvořený společností nebo společností může být označen jako fond kvalifikovaných příležitostí podáním formuláře IRS 8996 s federálním daňovým přiznáním k dani z příjmu. Po určení musí fond investovat nejméně 90% svých aktiv do určených zón příležitostí, aby získal preferenční daňové zacházení.
Investice do vlastností zóny příležitostí
Fondy příležitosti musí „podstatně zlepšit“ vlastnosti, do kterých investují. Zákon o daňových úlevách a pracovních místech definuje zásadní vylepšení jako investice do nemovitosti, které se rovnají původní hodnotě zaplacené fondem. Musí být provedeny do 30 měsíců. Pokud je například nemovitost zakoupena za 700 000 USD, příležitostný fond má 30měsíční okno k vylepšení v hodnotě nejméně 700 000 USD.
Některé typy podniků nemohou být zahrnuty do příležitostných fondů, i když sídlí v příležitostných zónách, včetně:
- Golfové kurzy
- Venkovské kluby
- Masážní salony
- Vířivka zařízení
- Opalovací zařízení
- Dostihové dráhy nebo jiná zařízení používaná k hazardním hrám
- Prodejny alkoholu
Investoři mohou odložit své platby daně z výnosu z předchozích investic, pokud jsou tyto zisky investovány do fondu kvalifikovaných příležitostí do 180 dnů po prodeji. Daně jsou pak odloženy buď do dne, kdy je investice do příležitostného fondu prodána nebo vyměněna, nebo do 31. prosince 2026 - podle toho, co nastane dříve.
Daňové výhody fondů kvalifikovaných příležitostí
Kromě možnosti odložit zdanění předchozích zisků platí, že čím déle si účastník drží investici do fondu kvalifikovaných příležitostí, tím menší může být daňové zatížení.
- Pokud budou investoři drženi déle než pět let, obdrží 10% vyloučení z odloženého zisku ze své investice.
- Pokud investor drží déle než sedm let, obdrží 15% vyloučení.
- Po 10 letech investor nedluží federální dani z příjmu za zhodnocení fondu do data prodeje.
Od roku 2019 IRS a ministerstvo financí USA stále upravovaly zvláštní pravidla a předpisy pro investice do fondů kvalifikovaných příležitostí a jejich zdanění. Investoři, kteří mají zájem o účast, by měli konzultovat odborníky v oblasti investic a daní.
Kde lze najít zóny oprávněných příležitostí
Zóny příležitostí v současné době existují ve všech 50 státech USA, stejně jako ve Washingtonu DC a na pěti územích USA. Chcete-li zobrazit všechny zóny kvalifikovaných příležitostí, prohledejte níže uvedený seznam nebo navštivte nejaktuálnější seznamy na ministerstvu financí USA. Oblasti jsou identifikovány státem, krajem a číslem sčítání lidu.
Chcete-li zjistit číslo sčítání lidu konkrétní adresy, navštivte Geocoder amerického sčítání lidu úřadu. Zadejte adresu, kterou chcete najít, a v rozevírací nabídce dostupných datových sad, které chcete vyhledat, vyberte „ACS2015_Current“.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.