Naplánovat
Program A je formulář daně z příjmu, který američtí daňoví poplatníci používají k hlášení svých podrobných odpočtů, což může pomoci snížit jejich federální daňovou povinnost.
Formulář Schedule A je volitelnou přílohou ke standardnímu formuláři 1040 pro americké daňové poplatníky platící jejich roční daně z příjmu. Nárokování podrobných odpočtů je alternativou ke standardnímu odpočtu a daňoví poplatníci mohou použít kteroukoli možnost, která jim poskytne větší daňové úspory.
Klíč s sebou
- Program A je volitelný daňový formulář pro daňové poplatníky, kteří chtějí rozdělit své odpočty namísto standardního odpočtu.
- Změny daňového zákona v roce 2017 eliminovaly některé odpočty a také zvýšily částku standardního odpočtu.
- Mnoho daňových poplatníků, kteří kdysi použili plán A, nyní zjistí, že nárok na standardní odpočet je více k jejich výhodě.
Porozumění plánu A
Plán A požaduje, aby daňoví poplatníci uvedli své odečitatelné výdaje do šesti určených kategorií: výdaje na zdravotní a zubní péči, daně, které jste zaplatili, úroky, které jste zaplatili, dary na charitu, ztráty na životech a krádežích (ale pouze v případě, že se majetek nachází ve federálně deklarované katastrofě), a další podrobná odpočty. Stejně jako standardní odpočty jsou i položky srážky uvedené v příloze A odečteny od hrubého příjmu upraveného daňovým poplatníkem (AGI), aby se stanovil jejich zdanitelný příjem.
Pokyny pro plán A vysvětlují, které z vašich výdajů jsou odpočitatelné a kde byste je měli uvést ve formuláři.
Řada odpočtů, které kdysi měli daňoví poplatníci k dispozici, již v roce 2017 neprošla v důsledku zákona o daňových úrátech a pracovních místech. Patří sem i odpočty za ztráty na životech a krádežích, které nejsou v oblasti katastrof; úroky z úvěrů na bydlení, které byly použity k jiným účelům než k nákupu, výstavbě nebo vylepšování vašeho domova; a dříve nazývané „různé odpočty“, včetně poplatků za přípravu daní a výdajů souvisejících s prací, které vám zaměstnavatel nevyplatil. Nový zákon také omezil částku, kterou mohou daňoví poplatníci odpočítat za státní a místní daně, na maximálně 10 000 $ (5 000 $ pro oddané daňové poplatníky samostatně).
Současně zákon téměř zdvojnásobil standardní odpočet a zvýšil jej ze 6 350 $ pro svobodné filtry v roce 2018 na 12 000 USD pro samostatné filtry v roce 2018. Pro společné manželské páry se standardní odpočet zvýšil z 12 700 na 24 000 USD.
Zvláštní úvahy pro plán A
V důsledku všech těchto změn je pravděpodobné, že mnoho daňových poplatníků, kteří v minulých letech rozepsali své odpočty na seznam A, bude nyní výhodnější jednoduše požádat o standardní odpočet. Například pro obyvatele států s vysokými daněmi může být rozhodujícím faktorem nový limit 10 000 $ na odpočet pouze místních místních daní; Pokud manželský pár nedokáže seškrabat alespoň dalších 14 000 $ ve způsobilých srážkách nad 10 000 $, bude lepší, když vezmou své standardní srážky 24 000 $.
Tak tomu bylo již u většiny daňových poplatníků, jejichž způsobilé odpočty se rovnaly méně než standardnímu odpočtu, a to i podle starých pravidel. Měli navíc tu výhodu, že nemuseli sledovat své výdaje nebo shromažďovat hromady účtenek. Srážky podrobně rozepsané na položky navíc podléhají zpochybnění služby Internal Revenue Service (IRS), zatímco standardní odpočet je jednoduše právo daňového poplatníka.
Daňoví poplatníci s velkými hypotékami by stále mohli vyjít dopředu položením svých odpočtů a vyplněním formuláře A.
Pokud však daňový poplatník má stále dostatečné způsobilé výdaje na to, aby překročil standardní odpočet, vyplnění plánu A bude mít i nadále smysl. Pro daňové poplatníky s velkými hypotékami bude hypoteční úrok dobrým měřítkem pro rozhodování o tom, který odpočet zvolit. Pokud je váš roční úrok z hypotéky (jak vám banka nahlásila ve Výpisu úroků z hypotéky nebo na formuláři 1098) vyšší než standardní odpočet, je pro vás výhodné rozdělit odpočty namísto podání žádosti o standardní odpočet. (Pokud uvažujete o koupi nového domu, uvědomte si, že zákon nyní omezuje odpočitatelný úrok z hypotéky na úrok z prvních 750 000 dolarů dluhu u všech půjček vzatých po 15. prosinci 2017. Dříve byl limit 1 milion USD.)
Jako vždy, pokud se rozhodnete položky odpočtu rozdělit, nezapomeňte si během roku uložit dokumentaci vašich způsobilých výdajů: příjmy, faktury, obrázky zrušených šeků atd.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.