Základ daně
Základ daně je celková částka aktiv nebo příjmů, které může zdanit daňový úřad, obvykle vláda. Používá se pro výpočet daňových závazků. Může to být v různých formách, včetně příjmu nebo majetku.
1:14Základ daně
Rozdělení základu daně
Daňový základ je definován jako celková hodnota aktiv, nemovitostí nebo příjmů v určité oblasti nebo jurisdikci.
Při výpočtu celkové daňové povinnosti musíte vynásobit základ daně daňovou sazbou:
- Daňová povinnost = základ daně x sazba daně
Sazba daně se liší v závislosti na druhu daně a celkové výši základu daně. Daň z příjmu, daň z darů a daň z nemovitostí jsou vypočteny pomocí odlišného daňového plánu.
Příjem jako základ daně
Vezměme si jako příklad osobní nebo firemní příjem. V tomto případě je základem daně minimální částka ročního příjmu, kterou lze zdanit. Toto je zdanitelný příjem. Daň z příjmu se vyměřuje jak z příjmu fyzických osob, tak z čistého příjmu podniků.
Pomocí výše uvedeného vzorce můžeme vypočítat daňovou povinnost osoby s některými čísly pomocí jednoduchého scénáře. Řekněme, že Margaret v loňském roce vydělala 10 000 dolarů a minimální výše příjmu, která podléhala dani, byla 5 000 USD při sazbě daně 10 procent. Její celková daňová povinnost by byla 500 USD - vypočteno na základě jejího daňového základu vynásobeného její daňovou sazbou:
- 5 000 x 10% = 500 USD
Ve skutečném životě byste použili formulář 1040 pro osobní příjem. Návratnost začíná celkovým příjmem a poté se odpočty a další výdaje odečítají, aby bylo dosaženo upraveného hrubého příjmu (AGI). Položky srážky a výdaje snižují AGI pro výpočet základu daně a sazby daně z příjmů fyzických osob jsou založeny na celkovém zdanitelném příjmu.
Daňový základ jednotlivého daňového poplatníka se může změnit v důsledku výpočtu alternativní minimální daně (AMT). Podle AMT je daňový poplatník povinen provést úpravy svého počátečního výpočtu daně tak, aby se do daňového přiznání přidaly další položky a daňový základ a související daňová povinnost vzrostly. Jako příklad lze do výpočtu AMT přidat úrok z některých komunálních dluhopisů osvobozených od daně jako příjem zdanitelných dluhopisů. Pokud AMT vytvoří vyšší daňovou povinnost než původní výpočet, zaplatí daňový poplatník vyšší částku.
Factoring kapitálových zisků
Daňoví poplatníci jsou zdaněni z realizovaných zisků při prodeji aktiv (jako jsou nemovitosti nebo investice). Pokud investor vlastní aktivum a neprodá jej, má tento investor nerealizovaný kapitálový zisk a nedochází k žádné zdanitelné události.
Předpokládejme například, že investor drží akcie po dobu pěti let a prodá akcie za zisk 20 000 USD. Vzhledem k tomu, že akcie byly drženy déle než jeden rok, je zisk považován za případné, že kapitálové ztráty dlouhodobě snižují a daňový základ zisku. Po odečtení ztrát se daňový základ kapitálového zisku násobí sazbami daně z kapitálového zisku.
Příklady daňových jurisdikcí
Kromě placení federálních daní jsou daňoví poplatníci vyměřováni na státní a místní úrovni v několika různých podobách. Většina investorů je vyměřena daň z příjmu na státní úrovni a majitelé domů platí daň z nemovitosti na místní úrovni. Základem daně z vlastnictví nemovitosti je oceňované ocenění domu nebo budovy. Státy také vyměřují daň z obratu, která je uvalena na obchodní transakce. Základem daně z obratu je maloobchodní cena zboží zakoupeného spotřebitelem.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.