Co je výměna 1035 bez daně?

Výměna podle oddílu 1035 se týká nahrazení anuitní nebo životní pojistky za novou, aniž by z této výměny vyplynula daňová povinnost. IRS umožňuje držitelům těchto typů smluv tak učinit, aby zastaralé smlouvy nahradily novými smlouvami se zlepšenými výhodami, nižšími poplatky a různými investičními možnostmi.

Léta po zakoupení anuitní nebo životní pojistky může pojistník určit, že držená pojistka nemusí být pro její konkrétní situaci nejvhodnější. Toto rozhodnutí může být založeno na osobních nebo ekonomických důvodech. V tomto případě vytvořila interní daňová služba (IRS) burzu 1035, která umožňuje převod peněžních prostředků bez vynaložení daňových nákladů.

IRS považuje následující výměny pojistných smluv za bez daně:

• Nahrazení jedné anuitní smlouvy jinou anuitní smlouvou stejnými důchodci
• Nahrazení jedné životní pojistky za jinou životní pojistku, nadační politiku nebo anuitní smlouvu
• Nahrazení jedné nadační politiky za totožnou nadační politiku nebo anuitní smlouvu

Jakákoli jiná odchylka od výše uvedených přijatelných směn (anuitní smlouva na životní pojištění) nebude považována za bez daně. IRS stanovil přísné pokyny, že vlastník, pojištěný a důchodce musí být stejní v nové smlouvě, jak je uvedeno ve staré smlouvě, aby se mohli kvalifikovat pro bezcelní zacházení. Smlouva se musí také vyměňovat přímo mezi pojišťovnami, aby byl zachován status bez daně. IRS v několika předchozích případech rozhodl, že pokud vlastník získá hotovost z aktuální smlouvy a okamžitě použije výnos na novou smlouvu, nebude považován za událost osvobozenou od daně nebo za výměnu podle § 1035.

Související informace naleznete v části Aktualizujte svou variabilní důchody pomocí sekce 1035 .