501 (c) (3) Organizace
Oddíl 501 (C) (3) je interní daňový zákon (IRC) pro neziskové organizace, které byly schváleny pro účely osvobozené od daně. Organizace podle oddílu 501 (c) (3) IRC jsou obecně známé jako charitativní organizace.
Členění organizací 501 (c) (3)
Zákon o vnitřních příjmech Spojených států (IRC) začlenil do svých daňových zákonů pododdíl 501c, aby vyhodnotil, zda by nezisková organizace měla být osvobozena od federální daně z příjmu. 501c je nejoblíbenější díky svým výhodám, které nabízejí daňové odpočty dárcům, kteří přispívají k neziskovým organizacím. Existuje 29 forem organizací 501c, ale nejběžnější je organizace 501 (c) (3), která je vyhrazena pro charitativní nadace.
Účel osvobození od daně
501 (c) (3) je charitativní organizace, která se zabývá náboženskou, charitativní, vzdělávací, literární, zabraňuje týrání zvířat a dětí, podporuje amatérskou sportovní soutěž (místní i mezinárodní), testování veřejné bezpečnosti a vědecké činnosti nebo operace. Tento seznam uvádí účel, pro který může být organizace 501 (c) (3) schválena pro osvobození od daně. Jinými slovy, jedná se o výjimku pro existenci charitativní nadace. Nejoblíbenějšími formami charitativních sdružení jsou církve, školy, pečovatelské domy a humanitární programy jako Červený kříž a Armáda spásy. Na základě těchto příkladů musí existovat charitativní program spočívající v rozvoji náboženství; poskytovat pomoc chudým, nemocným a znevýhodněným osobám; podporovat vzdělávání a vědu; snížit vládní břemeno; hájit lidská práva; bojovat proti kriminalitě mladistvých; atd.
Požadavky na status 501 (c) (3) osvobozený od daně
Aby byla organizace osvobozena od daně na základě směrnic IRS (Internal Revenue Service), musí organizace 501 (c) (3) fungovat výhradně pro výše uvedené účely osvobození. Veškeré zisky organizace musí být použity výhradně pro rozvoj její charitativní věci, a nikoli ve prospěch žádného soukromého akcionáře nebo jednotlivce. Zaměstnancům pracujícím na základě čl. 501 písm. C) odst. 3 se vyplácí pouze reálná tržní hodnota, kterou pracovní funkce vyžaduje, bez očekávání bonusů nebo náhrad. Charitativní organizace je také pověřena srážkou federální daně z příjmu z výplat svých zaměstnanců, i když samotná organizace je osvobozena od placení daně z příjmu. Výjimky z pravidla srážky platí, pokud zaměstnanec vydělává méně než 100 USD za kalendářní rok nebo pokud je organizace náboženskou institucí, která je proti placení daní ze sociálního zabezpečení a Medicare.
Charitativní organizace musí zůstat věrná svému účelu existence. Organizace, která informovala IRS o tom, že jejím úkolem je poslat na školu méně privilegované země, musí tento účel zachovat. Pokud se rozhodne zapojit se do dalšího volání - řekněme vyslání pomoci vysídleným rodinám v zemích zasažených chudobou - organizace 501 (c) (3) musí nejprve informovat IRS o své změně operací, aby neztratila stav osvobozený od daně.
Zachování stavu 501 (c) (3)
Aby organizace 501 (c) (3) zůstala osvobozena od daně, nemusí být podstatně zapojena do jakékoli kampaně, která podporuje nebo oponuje politickému kandidátovi. Charitativní příspěvky neziskové organizace nesmí být z politických důvodů použity. Charitativní organizace nemá povoleno účastnit se lobování, kromě toho, že výdaje jsou pod určitou částkou, v závislosti na velikosti organizace. Spotřební daně mohou být použity na lobbování výdajů, které jsou nad určitou hranicí.
Zatímco některé nadřízené příjmy z podnikání jsou povoleny pro nadaci 501 (c) (3), charitativní organizace osvobozená od daně nemusí obdržet podstatný příjem z nesouvisejících obchodních operací. To znamená, že většina úsilí firmy musí směřovat k jejímu osvobozenému účelu jako neziskové organizace. Jakékoli nesouvisející podnikání z prodeje zboží nebo pronájmu nemovitostí musí být omezeno.
Charitativní odpočty daně
Organizace 501 (c) (3) lze rozdělit do dvou kategorií - Veřejné charity a soukromé nadace. Veřejná charita je nezisková organizace, která dostává podstatnou část svých příjmů nebo příjmů od široké veřejnosti nebo vlády. Alespoň jedna třetina jeho příjmů musí být získána z darů široké veřejnosti (včetně jednotlivců, společností a jiných neziskových organizací), aby zůstala veřejnou charitou podle standardů IRS.
Pro daňové účely může fyzická osoba, která poskytuje charitativní příspěvky, nárokovat určité odpočty daně, které IRS poskytuje dárcům. Tyto odpočty daně mohou jednotlivcům pomoci snížit jejich zdanitelný příjem. Například jednotlivec, který vydělá 60 000 dolarů a věnuje 10 000 dolarů svému kostelu v desátcích a obětech, může mít nárok na odpočet 10 000 dolarů z jeho příjmu. Jeho efektivní daňová sazba by proto byla použita na 60 000 - 10 000 = 50 000 $, namísto zdanitelného příjmu 60 000 $. Obecně platí, že dary organizace podle oddílu 501 písm. C) bodu 3 mohou být pro jednotlivce odpočitatelné až do výše 50% jeho upraveného hrubého příjmu (AGI). Ve výše uvedeném příkladu, pokud jednotlivec věnuje 35 000 $, bude moci odečíst svůj zdanitelný příjem pouze 30 000 $.
Soukromá nadace dostává finanční prostředky z několika veřejných zdrojů a mnoho z nich nepřijímá dary. Příjem může pocházet z velmi malého počtu dárců a není neobvyklé, že soukromá nadace má pouze jednoho dárce. Všechny organizace 501 (c) (3) jsou automaticky klasifikovány jako soukromé nadace, pokud nesplňují standardy IRS pro to, co je považováno za veřejnou charitu. Rodinný nadace je příkladem soukromé nadace. Dary soukromé nadaci mají nárok na odpočty daní až do 30% upraveného hrubého příjmu dárce.
Žádost o osvobození od daně
Nezisková organizace musí podat žádost o status federální daně osvobozené od daně podle § 501 písm. C) bodu 3 do 27 měsíců ode dne zápisu do rejstříku, formulář 1023 nebo 1023-EZ. Charitativní organizace musí zahrnout své ustanovení o založení společnosti a poskytnout dokumenty, které prokazují, že organizace funguje pouze pro účely osvobozené od daně.
Ne všechny organizace 501 (c) (3) musí předložit formulář 1023. Církve a veřejné charity s příjmem do 5 000 $ ročně jsou osvobozeny od vyplnění formuláře, ale mohou se přesto rozhodnout, že tak učiní, aby příspěvky, které jim byly poskytnuty, byly daňově uznatelné.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.