Formulář 2439 Definice
Formulář 2439: Oznámení akcionářům o nerozdělených dlouhodobých kapitálových výnosech je forma Internal Revenue Service (IRS), podle níž jsou společnosti podílových fondů nebo jiní investiční manažeři povinni distribuovat akcionářům, aby vykázali nerozdělený dlouhodobý kapitálový zisk. Podílové fondy jsou povinny rozdělovat většinu kapitálových zisků akcionářům a akcionáři vykazují tyto zisky na formuláři 1099-DIV. Pokud se investiční společnost rozhodne ponechat zisky, musí za akcionáře zaplatit daně a tyto transakce ohlásit na formuláři 2439.
Kdo může podat formulář 2439: Oznámení akcionáři o nerozděleném dlouhodobém kapitálovém výnosu?
Formulář 2439: Oznámení pro akcionáře o nerozdělených dlouhodobých kapitálových výnosech vydává americká interní výnosová služba (IRS) pro použití společností podílového fondu k informování akcionářů o dlouhodobých kapitálových výnosech, které nedistribuovala svým investorům. Toto zadržení kapitálových zisků je alokace kapitálových zisků, je však relativně vzácná. Předpisy vyžadují, aby společnosti z fondů vyplácely téměř všechny zisky investorům v transakci známé jako distribuce kapitálových zisků. Fondy mají tendenci akumulovat kapitálové zisky v listopadu a prosinci, ale obecně mohou investory varovat odhadem předem. To platí zejména o aktivně spravovaných fondech, které obchodují více v rámci svých portfolií. Indexové fondy mají tendenci obsahovat více statických portfolií, a tak produkují méně a předvídatelnější kapitálové zisky.
Investoři, jejichž akcie jsou drženy na účtech osvobozených od daně, jako jsou IRA, mohou podat formulář 990-T a požádat o vrácení daně z daní zaplacených fondovou společností. Akcionáři podléhající federálnímu zdanění musí také upravit základ svých akcií směrem vzhůru. Za tímto účelem nejprve odečtou daně vykázané fondovou společností na formuláři 2439 od kapitálových zisků vykázaných na stejném formuláři. Poté by tento rozdíl měli přidat k základu předchozích nákladů.
Formulář 2439: Oznámení akcionářům o nerozdělených dlouhodobých kapitálových výnosech musí akcionáři odkazovat, i když nevyužívají nerozdělené zisky, aby vykázali zisky a daně z vlastního formuláře 1040, dodatek D, řádek 11.
Jak podat formulář 2439: Oznámení akcionáři o nerozděleném dlouhodobém kapitálovém výnosu
Formulář 2439 slouží k poskytnutí akcionářům regulované investiční společnosti (RIC) nebo trustu pro investice do nemovitostí (REIT) částku nerozděleného dlouhodobého kapitálového výnosu. Vyplňte kopie A, B, C a D pro každého akcionáře, pro kterého regulovaná investiční společnost (RIC) nebo investiční fond pro nemovitosti (REIT) zaplatili daň z nerozdělených kapitálových zisků podle oddílu 852 písm. B) bodu 3 písm. D) nebo 857. (b) (3) (C). Přiložte kopii A všech formulářů 2439 k formuláři 1120-RIC nebo formuláři 1120-REIT, když je podána v příslušném servisním středisku IRS. Založte kopie B a C formuláře 2439 akcionáři do 60. dne po skončení daňového roku RIC nebo REIT. Ponechte si kopii D pro záznamy RIC nebo REIT
Formulář 2439: Dobrá nebo špatná zpráva?
Čistý výsledek alokace kapitálových výnosů se v zásadě neliší od akcionáře než rozdělení kapitálových zisků. Při distribuci investor, který obdrží kapitál, získá dividendu v hotovosti, platí daně z tohoto zisku, poté zbytek získá zpět do nových akcií, které by měly skončit velmi podobnými výsledky jako investor, který obdrží formulář 2439 z fondu. Jedním možným rozdílem je, že společnost z fondu pravděpodobně platí daňovou sazbu 35 procent ze zisků, které si ponechá, zatímco jednotlivec může podléhat nižší sazbě. Vykazováním částky dolaru zaplacené fondovou společností na jejich individuálním formuláři 1040 může akcionář těžit z rozporu mezi daňovou sazbou společnosti a jeho vlastní.
Formulář ke stažení 2439: Oznámení pro akcionáře o nerozděleném dlouhodobém kapitálovém výnosu
Zde je odkaz na formulář 2439 ke stažení.
- Formulář 2439 je formulář IRS od společností podílových fondů nebo od jiných investičních manažerů, kteří jsou povinni distribuovat akcionářům za účelem vykazování nerozdělených dlouhodobých kapitálových zisků.
- Pokud se investiční společnost rozhodne ponechat zisky, musí za akcionáře zaplatit daně a tyto transakce ohlásit na formuláři 2439.
- Při distribuci investor, který obdrží kapitál, získá dividendu v hotovosti, platí daně z tohoto zisku, poté zbytek získá zpět do nových akcií, které by měly skončit velmi podobnými výsledky jako investor, který obdrží formulář 2439 z fondu.