Zabezpečení bez krytí

Co je nekryté zabezpečení?

Nekrytý cenný papír je označení SEC, podle něhož nelze nákladovou základnu cenných papírů, které jsou malé a mají omezenou působnost, nahlásit IRS. Upravená nákladová základna nekrytých cenných papírů je vykazována pouze daňovému poplatníkovi, a nikoli IRS.

Co je to krytá bezpečnost?

V roce 2008 Kongres schválil právní předpisy, které požadovaly, aby makléři hlásili upravenou nákladovou základnu pro cenné papíry a podílové fondy investorům a Interní výnosové službě (IRS), účinný daňový rok 2011. Od roku 2011 je vykazována nákladová základna některých cenných papírů prostřednictvím formuláře 1099-B, který uvádí, zda je kapitálová ztráta nebo zisk z prodeje cenného papíru krátkodobý nebo dlouhodobý. Každá transakce, ke které dojde v tomto účinném roce nebo později, je krytým zabezpečením a je vykázána na formuláři 1099-B. Kryté zabezpečení je definováno jako:

1. Jakékoli akcie ve společnosti, včetně American Depositary Receipts (ADR), získané 1. ledna 2011 nebo později
2. Vzájemné fondy získané 1. ledna 2012 nebo později
3. Akcie nebo ADR získané na základě plánu reinvestování dividend (DRIP) 1. ledna 2012 nebo později
4. Méně složité dluhopisy, deriváty a opce zakoupené 1. ledna 2014 nebo později
5. Složitější dluhopisy, deriváty a opce zakoupené 1. ledna 2016 nebo později

Pochopení zabezpečení bez krytí

Nekryté cenné papíry se vztahují na investice pořízené před datem účinnosti uvedeným výše. Podrobný nákladový základ po prodeji nekrytého cenného papíru nemusí být zprostředkovatelem IRS hlášen. Hrubý výnos nebo výkupní hodnota z prodeje však mohou být stále hlášeny IRS. Zatímco makléř bude stále hlásit nákladovou základnu investorovi nebo daňovému poplatníkovi, je na investorovi, aby tyto informace oznámil IRS prostřednictvím harmonogramu D na formuláři 1040 pro prodané akcie, ať už kryté nebo nekryté. I když daňový poplatník neobdrží zprávu o základu nákladů, musí i nadále vykazovat svůj upravený nákladový základ IRS.

IRS považuje cenné papíry za nekryté, pokud byly získány prostřednictvím podnikové akce a pokud je jejich nákladová základna odvozena od jiných nekrytých cenných papírů.

Firemní akce, jako je rozdělení akcií, dividendy a výplaty akcií, obvykle vedou k dalšímu podílu pro investora. Další akcie budou klasifikovány jako nekryté, pokud byly získány prostřednictvím nekrytých akcií. Například jednotlivec, který v roce 2010 koupil 100 akcií společnosti, která v roce 2013 rozdělí tři na jednoho, obdrží dalších 200 akcií. Přestože 200 akcií bylo získáno po roce 2011, jsou považovány za nekryté, protože byly rozděleny od akcií získaných před rokem 2011.

Plán reinvestování dividend (DRIP) umožňuje investorovi reinvestovat své dividendy za další akcie ve stejné společnosti. Investiční cenný papír, který byl zakoupen v roce 2011, ale převeden ve stejném roce na DRIP, který používá metodu průměrných nákladů pro výpočet nákladové základny aktiva, je nekrytým cenným papírem. Pokud však k převodu došlo po roce 2011, zůstane krytým zabezpečením.

Zásoby se rovněž považují za nekryté, pokud jsou prodávány zahraničními zprostředkovateli a cizinci, tj. Jednotlivci, kteří nejsou v zemi přítomni po dobu nejméně 183 dnů kalendářního roku. Pokud jde o tyto subjekty, jsou makléři osvobozeni od vystavování formuláře 1099-B k vykazování nákladové základny z prodeje akcií.

Investiční prodeje se dělí na kryté a nekryté cenné papíry pomocí formuláře 8949. Transakce s krytými cennými papíry nevykazovanými ve formuláři 1099-B se vykazují na formuláři 8949, kde se kód C používá pro krátkodobé držby a kód F pro dlouhodobé držby termínované podniky.

Klíč s sebou

• Nekrytý cenný papír je označení SEC, podle něhož se nákladová základna cenných papírů, které jsou malé a mají omezený rozsah, nemusí hlásit IRS.
• Investiční cenný papír zakoupený v roce 2011, ale převedený ve stejném roce na DRIP, který používá metodu průměrných nákladů pro výpočet nákladové základny, je krytým cenným papírem.
• Zásoby se považují za nekryté, pokud jsou prodávány zahraničními zprostředkovateli a cizinci, tj. Jednotlivci nepřítomnými ze země po dobu nejméně 183 dnů kalendářního roku.
• Investiční prodeje jsou také rozděleny na kryté a nekryté cenné papíry pomocí formuláře 8949.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Definice krytého zabezpečení Krytá bezpečnost je druh zabezpečení, který dostává federální výjimky ze státních předpisů. více Plán D Definice Plán D je daňový formulář připojený k formuláři 1040, který hlásí zisky nebo ztráty, které jste dosáhli z prodeje vašich kapitálových aktiv. více Formulář 8949: Přehled prodeje a jiných dispozic kapitálových aktiv Formulář 8949: Prodej a další dispozice kapitálových aktiv je formulář služby Internal Revenue Service (IRS), který jednotlivci, partnerství, korporace, svěřenské fondy a majetek používají k vykazování kapitálových zisků a ztrát z investice. více Formulář 1099-B Přehled Formulář 1099-B: Výnosy z burzovních a výměnných burzovních transakcí je daňový formulář, který jednotlivci obdrží od svých makléřů s uvedením jejich zisků a ztrát z transakcí uskutečněných během daňového roku. Daňoví poplatníci převádějí tyto informace do formuláře 8949 a harmonogramu D. více Formulář 1099-MISC: Formulář pro definici různého příjmu 1099-MISC: Různý příjem je služba IRS (Internal Revenue Service), kterou daňoví poplatníci používají k hlášení náhrad zaměstnancům. Nezávislí dodavatelé, živnostníci, živnostníci a samostatně výdělečně činné osoby dostávají jednoho od každého klienta, který jim v kalendářním roce zaplatil 600 a více dolarů. více Formulář 1099-DIV: Přehled dividend a rozdělení Formulář 1099-DIV: Dividendy a distribuce je formulář Internal Revenue Service (IRS) zaslaný investorům, kteří během kalendářního roku dostávají dividendy z jakéhokoli druhu investice. více partnerských odkazů