Prozatímní příjem
Prozatímní příjem je mezní hodnota IRS, nad níž je zdanitelný příjem ze sociálního zabezpečení. Základna podle §86 zákona o vnitřních příjmech (IRC) spouští zdanitelnost dávek sociálního zabezpečení a vyžaduje, aby bylo zahrnuto do platby hrubé daně z příjmu nadměrné částky. Prozatímní příjem se počítá na základě hrubého příjmu příjemce, bez daně a 50% z jeho dávek sociálního zabezpečení.
Klíč s sebou
- Předběžné úrovně příjmů určují úroveň, v níž lze zdanit příjmy ze sociálního zabezpečení.
- Základem prozatímního příjmu je §86 zákona o vnitřních příjmech.
- Předběžné úrovně příjmů se počítají s hrubým příjmem, bez daně a polovinou částky sociálního zabezpečení příjemce.
Porozumění prozatímnímu příjmu
Pro daňový rok 2019 zůstává 15% všech dávek sociálního zabezpečení osvobozeno od daně. Zbývajících 85% je rovněž osvobozeno od daně, ledaže má daňový poplatník prozatímní příjem nad základní částku stanovenou pro stav podání daňového poplatníka. Zdanitelná částka nakonec závisí na tom, do jaké míry dočasný příjem přesahuje základní částku, a procentem nebo procenty použitelnými pro jeho stanovení.
Výpočet předběžného příjmu
Ačkoli IRC §86 nepoužívá termín „předběžný příjem“, obvykle se používá k označení této částky. Pro výpočet prozatímního příjmu musí daňový poplatník sčítat svůj hrubý příjem, neosvobozený úrok a polovinu dávek sociálního zabezpečení daňového poplatníka.
Pro stanovení předběžného příjmu musí daňový poplatník vypočítat svůj hrubý příjem bez dávek sociálního zabezpečení nebo částky příjmů, které vybírají před čerpáním sociálního zabezpečení. Poté by měli přidat jakýkoli bezcelní úrok, který získají z investic, a nakonec přidat polovinu dávek sociálního zabezpečení vykázaných na formuláři 1099.
Prozatímní příjem, který nedosahuje základní částky stanovené stavem podání, není klasifikován. Daně jsou splatné pouze z částek nad uvedenou základní částkou. V závislosti na stavu podání a výši nadměrného dočasného příjmu je až 85% zdanitelné jako hrubý příjem se stejnou sazbou jako běžný příjem.
Příklad prozatímních daní z příjmu
Jako příklad by jediný daňový poplatník s prozatímním příjmem mezi 25 000 a 34 000 USD zaplatil daně z nižší z 50% dávek sociálního zabezpečení nebo z 50% rozdílu mezi prozatímním příjmem a základní částkou. Pokud má stejný daňový poplatník prozatímní příjem vyšší než 34 000 USD, zdanitelné procento se zvýší na 85%. Jinými slovy, za každých 1 $ provizorního příjmu nad 25 000 $ může 50 ¢ podléhat federální dani z příjmu. Tato částka se zvyšuje na 85 ¢ z každého dolaru za částky přes 34 000 $. Pokud by však byl dočasný příjem jednoho daňového poplatníka nižší než 25 000 USD, zdanitelné procento jeho příjmu ze sociálního zabezpečení by bylo nulové procento.
Řekněme například, že důchodce má příjem ze zásob a zaměstnání na částečný úvazek 20 000 $. Rovněž vydělává 2 000 dolarů ročně v bezdaňovém úroku z komunálních dluhopisů. To přináší až 24 000 dolarů. Rovněž dostává 24 000 dolarů ročně na dávky sociálního zabezpečení - 50% z této částky je 12 000 USD. Dočasný příjem tohoto důchodce je 34 000 $, což ho řadí do 50% daňové třídy.
Podrobné vysvětlení zdanění dávek sociálního zabezpečení je k dispozici v publikaci Internal Revenue Service (IRS) 915, Sociální zabezpečení a rovnocenné dávky v důchodu. Publikace obsahuje prázdné pracovní listy na straně 15 užitečné k přesnému výpočtu zdanitelné části dávek sociálního zabezpečení.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.