Daňové důsledky otevření účtu zahraniční banky

Pro Američany, kteří mají z cizích institucí aktiva, jsou daňové důsledky z jakéhokoli důvodu vážným problémem. Služba Internal Revenue Service (IRS) zachází s penězi drženými v zahraničních bankách jinak než s penězi drženými na domácích bankovních účtech. Upřímně řečeno, nemají rádi americké občany s pobřežními nebo zámořskými účty - většinou ze strachu, že z těchto účtů nemohou přijímat příjmy - a tak odradí tuto praxi.

A upřímně řečeno, většina zahraničních bank v současné době nechce ani vklady od občanů USA - dokonce ani těch v tradičních destinacích, jako je Švýcarsko a Velká Británie. Jejich neochota je způsobena zvýšenou agresivitou ze strany IRS a ministerstva spravedlnosti (DOJ). Zahraniční banky jsou ochotny věnovat tolik času a energie dvořanským americkým klientům a jen velmi málo z nich má takové oddělení compliance, které zvládne složité americké předpisy a zvýšenou kontrolu.

Američané, kteří chtějí otevřít zahraniční bankovní účty, by měli tyto překážky zvážit a udělat, co mohou, aby objasnili úvěrové obavy nebo jiné rizikové příznaky. Jednoduše být americkým občanem, který podléhá zdanění IRS, může způsobit zámořskou banku váhat, takže je dobrý nápad vypadat méně riskantní na individuální úrovni.

klíčové jídlo s sebou

• Každý občan USA, který má zahraniční bankovní účty v celkové výši více než 10 000 $, je musí nahlásit do IRS a americké státní pokladny, a to jak v daňovém přiznání, tak ve formuláři 114 FinCEN.
• Zákon o dodržování zákonů o zahraničních účtech (FATCA) vyžaduje, aby zahraniční banky oznamovaly IRS čísla účtů, zůstatky, jména, adresy a identifikační čísla majitelů účtů.
• Federální vláda může podat občanskoprávní a trestní obvinění proti těm, kteří nezveřejní zahraniční účty nebo nezaplatí daně z aktiv na zahraničních účtech.

Dvojí zdanění amerických emigrantů

Na rozdíl od téměř každé jiné země na této planetě americká vláda vybírá své občany daně z příjmu vydělaného kdekoli na světě, i když k činnosti došlo výhradně na cizí půdě, se zahraničním kapitálem a se zahraničními obchodními partnery. Ve skutečnosti jsou USA jediným rozvinutým národem, který zdaňuje globální aktivitu.

To znamená, že americký krajan žijící a pracující v Německu musí platit daně z příjmu německé i americké federální vládě. Pokud americký pracovník vloží své měsíční výdělky do německé banky, může si IRS poskytnout přístup k tomuto účtu a vybírat daně. Existují některá ustanovení o úlevě, včetně částečného úvěru na zahraniční daně placené ze zahraničních příjmů, často však nestačí.

Ne všichni zahraniční držitelé účtů se zabývají ekonomickou činností v zahraničí, což znamená, že se nemusejí starat o toto dvojí zdanění. Zainteresovaní pracovníci a investoři však musí podat žádost s IRS.

Formulář 114 FinCEN

Vzhledem k tomu, že zahraniční účty jsou zdanitelné, mají IRS a US Treasury velmi rigidní postup pro deklaraci zámořských aktiv. Každý americký občan, který má zahraniční bankovní účty v úhrnné výši více než 10 000 $ nebo kdykoli během kalendářního roku, je povinen tyto účty nahlásit ministerstvu financí. Rovněž jsou povinni hlásit a platit daň ze všech příjmů z těchto účtů, s výjimkou tzv. Účtů podpisových autorit.

Od 70. let do června 2013 se zahraniční držitelé účtů podávali na formuláři Treasury Form TD F 90-22.1, Report of Foreign Bank and Financial Accounts, lépe známém jako FBAR. Formuláře byly splatné ročně a zpracovávány v pokladně v Detroitu.

Po červnu 2013 ministerstvo financí oznámilo, že papírový FBAR již není přijatelný. Místo toho všichni američtí daňoví poplatníci s offshore účty v celkové výši více než 10 000 $ potřebovali k elektronickému vyplnění nového formuláře 114 pro vymáhání finanční trestné činnosti (FinCEN), rovněž s názvem FBAR. FinCEN 114 zahrnoval více informací a musel projít elektronickým systémem elektronického bankovnictví Ministerstva tajemství. Tento nový FBAR nenahradil podání daně z příjmu, ale byl samostatným dokumentem, který měl být předložen jednotlivě. Daňoví poplatníci museli do 30. června 2014 podat nový formulář, jinak by jim mohla být uložena pokuta až 50% jejich aktiv.

Zákon o dodržování zákonů o daních ze zahraničí

Kongres prošel v roce 2010 zákonem o dodržování zákonů o daních ze zahraničí (FATCA) bez větších fanfár. Jedním z důvodů, proč byl akt tak tichý, byla jeho čtyřletá rampa nahoru: FATCA vstoupila v platnost až v roce 2014. Nikdy předtím se nepokusila jediná národní vláda a dosud se jí nepodařilo prosadit dodržování standardů u bank po celém světě.

FATCA vyžaduje, aby jakákoli banka mimo USA vykazovala účty vedené americkými občany v hodnotě přes 50 000 $ nebo jinak podléhala 30% srážkám a případnému vyloučení z amerických trhů. Do poloviny roku 2015 se více než 100 000 zahraničních subjektů dohodlo na sdílení finančních informací s IRS. Dokonce i Rusko a Čína souhlasily s FATCA. Jedinou hlavní světovou ekonomikou, která bojuje s federály, je Kanada; nicméně, to byli soukromí občané, ne kanadská vláda, kdo podal žalobu blokovat FATCA podle klauzule mezinárodní vládní dohody, dělat to nezákonný převrátit informace o soukromém bankovním účtu.

Prostřednictvím FATCA přijímá IRS čísla účtů, zůstatky, jména, adresy a identifikační čísla majitelů účtů. Američané se zahraničními účty musí kromě formuláře s nadbytečným formulářem FBAR předložit i IRS formulář 8938. Zájemci o otevření zahraničního bankovního účtu si musí být vědomi těchto požadavků a možných daňových sankcí, zejména u důchodových účtů v zahraničí, které mají své vlastní jedinečné zacházení.

Všechny zahraniční účty je třeba nahlásit IRS, i když tyto účty nevytvářejí žádný zdanitelný příjem.

Účty zahraničních bank a daňové úniky

Populární hovorová představa o daňových únikech na moři zahrnuje multimilionářský americký občan, který má v Ženevě mimořádně tajný bankovní účet. Ve skutečnosti miliony Američanů otevírají offshore bankovní účty z velkého množství důvodů. Zda je hlásí, je jiný příběh.

Ministerstvo zahraničí USA odhadlo, že v roce 2016 žilo v zahraničí zhruba 9 milionů Američanů; „Zpráva o analýze populace obyvatel v zámoří v roce 2016“, vydaná v září 2018, uvedla tento počet na 5, 5 milionu. Je bezpečné uhodnout, že mnoho milionů dalších žijících států má zahraniční účty. Ještě méně než 1 milion daňových poplatníků podal FBAR k prohlášení těchto aktiv v roce 2016.

Je zřejmé, že mnoho zahraničních držitelů účtů nehlásí aktiva. Od roku 2009 však IRS klade důraz na dodržování předpisů a Američané častěji než kdykoli předtím budou čelit přísným pokutám a pokutám za nezveřejnění. Jednotlivci mohou být potrestáni až 500 000 $ a trestem odnětí svobody až 10 let za nezařízení FBAR.

Ještě závažnější než nezveřejnění je nezaplacení daní z příjmů získaných a vložených na zahraniční bankovní účet. Federální vláda může podat občanskoprávní a trestní obvinění proti těm, kteří neplatí strýkovi Samovi, a to i náhodou.