Daňový přístřešek
Daňový přístřešek je vozidlo používané daňovými poplatníky k minimalizaci nebo snížení jejich zdanitelných příjmů, a tedy i daňových závazků. Daňové přístřešky se mohou pohybovat od investičních nebo investičních účtů, které poskytují příznivé daňové zacházení, až po činnosti nebo transakce, které snižují zdanitelný příjem. Nejběžnějším typem daňového přístřešku je plán 401 (k) sponzorovaný zaměstnavatelem.
BREAKING DOWN Tax Shelter
K dispozici jsou různá ustanovení, která lze použít ke snížení daňového zatížení jednotlivce nebo společnosti, ať už dočasně nebo trvale. Když jsou tyto zdroje implementovány za účelem snížení daňového vyúčtování, říkáme, že dotyčný subjekt chrání své daně. Trasa daňového úkrytu, kterou daňový poplatník přijme za účelem snížení nebo odstranění své daňové povinnosti, může být legální nebo nezákonná, proto je nezbytné, aby jednotlivec nebo korporace vyhodnotila strategie snižování daně, aby se zabránilo penalizaci ze strany Internal Revenue Service (IRS). .
Vláda poskytla četné daňové úlevy, aby pomohla daňovým poplatníkům snížit daňové zatížení. Srážky daně pro jednoho jsou částky vydělávaného příjmu, které lze odečíst od zdanitelného příjmu jednotlivce. Sazba daně, která se použije na nižší zdanitelný příjem, se promítne do nižší daně za jednotlivce. Mezi některé daňové úlevy, které jsou poskytovány ve formě daňových odpočtů, patří odpočet charitativních příspěvků, odečtení úroků z půjček studentům, odečtení úroků z hypotéky, odečtení některých zdravotních výdajů atd.
Například IRS umožňuje, aby charitativní dary byly daňově odpočitatelné až pro 50% upraveného hrubého příjmu jednotlivce (AGI). Pokud si daňový poplatník s ročním příjmem 82 000 USD zvolí darování 12 000 $ kvalifikované charitativní organizaci, bude jeho zdanitelný příjem snížen na 70 000 $. Vzhledem k tomu, že spadá do 25% mezního daňového pásma, bude jeho splatná mezní daň 25% x 70 000 = 17 500 USD, místo 20 500 USD, které by zaplatil bez daňového úlevu poskytnutého prostřednictvím jeho charitativního daru.
Daňové přístřešky jsou také legálně dostupné ve formě investičních a důchodových účtů, které chrání příjmy z daní. Daňový přístřešek poskytovaný prostřednictvím těchto účtů slouží jako pobídka pro výdělečné osoby, aby ušetřili na odchod do důchodu. Příspěvky na příjmy do programu 401 (k), 403 (b) nebo plánu individuálního odchodu do důchodu (IRA) nebudou zdanitelné, dokud jednotlivý důchod neodejde. Tímto způsobem peníze, které by byly zdaněny IRS, narůstají na účtu úroky a výdělky, dokud nebudou čerpány finanční prostředky. Daňový poplatník, který využívá daňového úlevu poskytnutého prostřednictvím 401 (k), 403 (b) nebo IRA, sníží svůj zdanitelný příjem o částku svého příspěvku na některý z účtů. Pro jednotlivce, kteří očekávají, že budou v době, kdy odejdou do důchodu, do vyššího pásma daně z příjmu, poskytují Roth IRA a Roth 401 (k) způsob, jak chránit příjmy z vyšších daní. U těchto investičních účtů je příjem z příjmů zdaněn před vstupem na účty, ale žádná daň se nevztahuje na výběr prostředků. Pokud by tedy daňový poplatník začal vyplácet daně poté, co vstoupí do vyššího daňového pásma, už by zaplatil daně, když byl v nižším daňovém pásmu.
Do některých typů aktiv lze také investovat do poskytování daňových úkrytů. Investoři se zahraničními investicemi ve svých portfoliích mohou využít zahraniční daňový úvěr, který se vztahuje na daňové poplatníky, kteří platí daň ze svého zahraničního investičního příjmu zahraniční vládě. Úvěr mohou využít jednotlivci, majetky nebo svěřenské fondy ke snížení své daňové povinnosti z příjmu. Některé městské dluhopisy jsou rovněž osvobozeny od daní, což znamená, že jakýkoli generovaný úrokový výnos je osvobozen od federálních daní z příjmu a v mnoha případech i státních a místních daní z příjmu.
Aby vláda podpořila investice do společností v určitých odvětvích (například těžba ropy, energie z obnovitelných zdrojů a těžba), které vyžadují velké kapitálové investice a začnou zisky trvat několik let, vláda umožňuje rozdělení nákladů na průzkum vzniklých těmto společnostem akcionářům jako odpočty daně. Náklady na průzkum a vývoj jsou brány jako náklady akcionářů; akcionáři odpočítají náklady ze svého zdanitelného příjmu, jako by tyto náklady přímo vynaložili.
Daňový úkryt vs. daňové úniky
I když daňové úlevy poskytují způsob, jak se právně vyhnout daňům, mohou být také použity k vyhýbání se daňovým povinnostem. Minimalizace daní (také označovaná jako vyhýbání se daňovým povinnostem) je naprosto legálním způsobem, jak minimalizovat zdanitelný příjem a snížit splatné daně. Nezaměňujte to s daňovými úniky, protiprávním vyhýbáním se daňovým povinnostem uváděním v omyl nebo podobnými prostředky. Pokud je investice provedena pouze za účelem vyhýbání se daňovým povinnostem nebo vyhýbání se daňovým povinnostem, můžete být nuceni platit další daně a penále. Pokud například nezávislý dodavatel nebo subdodavatel úmyslně převede celý nebo část svého výdělku na jinou osobu, která podléhá nižším daňovým sazbám, bude se dodavatel vyhýbat daňím. Také společnosti, které využívají výhodných daňových sazeb v určitých zemích vytvářením offshore společností za účelem vyhýbání se daňovým povinnostem, budou silně potrestány IRS, který zachází s takovými manipulačními strategiemi, jako je podvodná činnost podléhající strmým poplatkům, trestní stíhání a trest odnětí svobody . (Související čtení viz „Proč se Delaware považuje za daňový úkryt“)
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.