Daně a krypto

Bitcoin je „dědeček“ kryptoměny a také první oficiální aplikace technologie blockchain. Vzhledem k tomu jde o inherentně narušující technologii. Stejně jako technologie blockchainu narušila tradiční účetní knihy, Bitcoin vytvořil vlny ve fintech a měnových prostorech tím, že úspěšně udržoval decentralizované, přesto bezpečné řešení pro digitální měnu.

Bitcoin nepotřebuje, aby byly jeho páteří centralizované instituce - jako banky. Místo toho funguje kryptografický šifrovací systém jako matematická autorita vyžadovaná k organizování a ověřování transakcí. Horníci bitcoinů zadávají svým počítačům řešení algoritmů s otevřeným zdrojovým kódem, což pomáhá organizovat a ověřovat transakce. Na oplátku za jejich tvrdou práci tato matematická autorita kompenzuje horníky v bitcoinech úměrně jejich úsilí.

Horníci si pak mohou vyměnit bitcoiny za fiat peníze jako USD nebo je použít k přímému nákupu zboží a služeb.

Bitcoin a americká vláda mají zajímavý vztah. Mezi nestálostí ochranných známek Bitcoinu a jeho povrchními vztahy s nekalými, nemluvě o tom, že úředníci úzkosti musí mít o postoupení měnové kontroly a fiskální politiky tomu, co je v zásadě algoritmus, a těm, které ověřují transakce (pokud by k tomu někdy došlo), to dává smysl, že vláda by byla nespokojená s běžným přijetím měny.

V průběhu času však odolnost bitcoinů jako sítě a měny, jakož i účelnost a nákladová efektivnost plateb blockchainu způsobily, že se kryptoměna ukázala jako docela účinná. V souladu s tím úředníci tolerovali postupné, ale podstatné zavedení bitcoinu do konvenčních finančních služeb.

Za prvé, kryptoměnové burzy začaly spárovat bitcoiny s fiatovými měnami, jako je dolar. Tyto platformy, jako je Binance a dokonce Coinbase, zůstávají dnes populární. Rostoucí přítomnost bitcoinů ve financích je také doložena v bitcoinových futures kontraktech, které se obchodují na významných institucionálních burzách, jako je Chicago Mercantile Exchange a Chicago Board Options Exchange.

Vzhledem k tomuto přijetí a postupným vstupům bitcoinů na zavedený trh má smysl pouze to, že bitcoiny se staly předmětem institucionálních tlaků. Regulátoři, kteří dohlížejí na tento nejnovější vstup do jejich ekosystému, také skutečně uplatňovali svůj vlastní vliv na bitcoiny.

Služba Internal Revenue Service (IRS) nedávno uvedla, že právě v procesu zasílání 10 000 vzdělávacích dopisů daňovým poplatníkům má podezření, že dluží vládní daně z transakcí ve virtuální měně. Je zcela možné, že federální agentura založila svůj seznam příjemců na zákaznických údajích získaných z výměny kryptoměny Coinbase. Ti, kteří nevykazují příjmy správně, mohou čelit sankcím, úrokům nebo dokonce trestnímu stíhání, varovali IRS.

Bitcoiny a daně

Zatímco lví podíl na bitcoinových transakcích byl původně prohlášen za anonymní, je transparentní. Vlády v minulosti zaznamenaly nárůst obchodování na černém trhu pomocí bitcoinů. Burzy nyní ukládají obchodníkům s bitcoiny požadavky proti praní špinavých peněz, aby nedocházelo k vyčerpání regulačních orgánů.

Největší změnou pro obchodníky s bitcoiny však byly daně.

Zatímco regulátoři, centrální bankéři a federální soudci mají různé názory na to, jak kategorizovat bitcoiny, ať už jde o měnu nebo komoditu, zdá se, že všichni souhlasí s tím, že by měla být zdaněna. Většina hlavních zemí kryje rovněž kryptoměny.

Co to tedy pro obchodníky znamená?

Specifika

První věc, kterou je třeba vědět, je, že na ničem nezáleží, dokud to nebude uvedeno do zákona. Vždycky existují spekulace o tom, co se stane na základě toho, co říká nějaký finanční regulátor, ale žádný jednotlivec nemá schopnost předefinovat aktivum nebo jednostranně změnit daňový kód a od doby, kdy IRS poprvé oslovil kryptoměny v roce 2014, se nic nezměnilo.

Ve Spojených státech definuje oznámení IRS 2014-21 virtuální měny jako vlastnost. To znamená, že všechno nakoupené pomocí digitální měny podléhá zdanění jako kapitálový zisk, ať už krátkodobý nebo dlouhodobý, v závislosti na tom, jak dlouho bylo aktivum drženo.

Například, pokud si koupíte šálek kávy pomocí bitcoinů, které jste zakoupili, když to bylo v hodnotě 1 000 $, musíte v době nákupu kávy také zohlednit cenu bitcoinů. Pokud se bitcoin při koupi kávy obchoduje za 1 200 USD, zakoupili jste si zboží s nominální hodnotou dolaru s jiným aktivem, které nyní stojí v dolarech více, než tomu bývalo. To znamená, že částka bitcoinů, kterou utratíte za kávu, bude zdaněna podle pravidel kapitálových výnosů.

Zatímco zprostředkovatelé kryptoměny nejsou povinni vydávat 1099 formulářů klientům, obchodníci by měli sdělit vše IRS nebo čelit daňovým únikům. Zdanitelné transakce zahrnují:

• Výměna kryptoměny za fiat peníze nebo „výplata“
• Platba za zboží nebo služby, jako je použití bitcoinu k nákupu šálku kávy
• Výměna jedné kryptoměny za jinou kryptoměnu
• Příjem těžených nebo rozvětvených kryptoměn

Podle IRS se nejedná o zdanitelné události:

• Nákup kryptoměny s fiat penězi
• Darování kryptoměny neziskové nebo charitativní organizaci osvobozené od daně
• Darování kryptoměny třetí straně
• Přenos kryptoměny mezi peněženkami

Jak zjistit, co dlužíte

Určování toho, jak velký zisk jste dosáhli a kolik jste povinni platit daně, je trochu složité.

Výplaty z krypto

V souladu se standardními daňovými pravidly je třeba znát základní cenu bitcoinů, které prodávají, při výplatě kryptoměny za fiat peníze, jako jsou dolary.

Pokud jste například zakoupili bitcoiny za 6 000 USD a prodali jste je za 8 000 $ o tři měsíce později, zaplatíte za získané 2 000 USD krátkodobou daň z kapitálových výnosů (ekvivalentní dani z příjmu). Pokud se stejný obchod uskutečnil ve dvouletém časovém horizontu, použijí se daně z dlouhodobého kapitálového výnosu odpovídající daňovému rozmezí. To je 0% pro osoby ve skupině 10–15% příjmů, 15% pro osoby ve skupině příjmů 25–35% a 20% pro osoby ve vyšších kategoriích.

Prodej kryptoměn, které člověk těžil namísto těch, které dříve koupil s fiatem, je jiný příběh. Vzhledem k tomu, že dostávají dolary za výměnu za důlní vstupy, které lze označit pouze za práci (a skutečně je tomu tak i s termínem „Důkaz práce“), je zisk z prodeje těžených kryptoměn zdaňován jako příjem z podnikání. Je také možné odečíst náklady, které šly do jejich těžebního provozu, jako je hardware a elektřina počítače.

Osobní nákupy

Daň z nákupu šálku kávy s kryptoměnou je také spletitá. Jeden musí znát základní cenu bitcoinů, které použili k nákupu kávy, a pak ji odečíst od ceny kávy.

V současné době daňový kód umožňuje daňovým poplatníkům vyloučit až 200 USD za transakci pro zisk v cizí měně, pokud byl zisk získán z osobního nákupu, jako je například šálek kávy. Toto je známé jako volby de minimis. Neexistuje však žádná klauzule „de minimis“, která osvobozuje malé transakce, které mohou vytvářet velmi spletitý daňový problém, pokud člověk neustále obchoduje krypto a také jej používá k nákupu zboží a služeb.

Zjištění, které mince byly použity k nákupu kávy, jejich základní cena a podle zisků, a pak opakování tohoto nákupu při každém nákupu je složitější, pouze pokud kupující také často obchoduje s mincemi. Je proto důležité si pamatovat, že si uchováváte všechny transakční informace pro každou digitální peněženku a měnu.

Další komplikací je skutečnost, že to funguje pouze se zisky. Prohlášení o ztrátě a získání daňového odpočtu je relevantní pouze pro obchody s kapitálovými aktivy nebo pro ziskové transakce. Pokud si člověk koupí bitcoiny za 8 000 dolarů a poté jej použije ke koupi džíny, když má bitcoin hodnotu 6 000 $, nemůže to prohlásit za ztrátu ve svých daňových formulářích.

Výměna kryptoměn

Výměna kryptoměn vystavuje investory také daňím. Efektivně prodáváte bitcoiny, pokud s ním kupujete Ethereum, takže budete muset nahlásit rozdíl v ceně bitcoinů mezi tím, kdy jste jej koupili a kdy jste jej utratili za Ethereum, a navíc si poznamenejte cenu Ethereum v době nákupu když ji později prodáte.

Mnoho burz pomáhá obchodníkům s kryptami udržovat všechny tyto informace organizované tím, že nabízí bezplatný vývoz všech obchodních dat, které účetní (nebo pilný nadšenec) mohou použít k určení svého daňového zatížení. Řešení Blockchain jsou také vhodná pro zaznamenávání těchto údajů a zvýraznění příslušných bodů daňového zájmu. Platformy jako TrustVerse mají služby správy majetku založené na inteligentních smlouvách, které organizují svou digitální identitu a jejich aktiva na blockchainu, aby zajistily, že daňové a majetkové závazky jsou řešeny s neměnnou přesností podle vlastníka aktiv.

Při prvním pokusu o zadání daní z kryptoměny se vždy doporučuje jít k certifikovanému účetnímu. I když se může zdát skličující vypořádat se s víceletou obchodní kariérou, musí se to udělat a je to snazší, protože CPA a další daňoví profesionálové se dozví více o kryptografických aktivech. Prozatím IRS umožňuje lidem, aby si zvykli na nový způsob práce, a vydala příručku o změně starých daňových přiznání tak, aby zahrnovala kryptoměnu. Důvěryhodní obchodníci již předbíhají svým závazkům a nyní se soustředí na příští rok na kryptografickém trhu, aniž by jim nad hlavami vedl tento oblak nejistoty.