Plán nákupu zásob zaměstnanců (ESPP)
Zaměstnanecký plán nákupu akcií (ESPP) je program provozovaný společností, ve kterém zúčastnění zaměstnanci mohou nakupovat akcie společnosti za sníženou cenu. Zaměstnanci přispívají do plánu prostřednictvím odpočtů mezd, které se vytvářejí mezi datem nabídky a datem nákupu. K datu nákupu společnost používá nashromážděné prostředky zaměstnance k nákupu akcií ve společnosti jménem zúčastněných zaměstnanců.
Klíč s sebou
- ESPP je program, ve kterém zaměstnanci mohou nakupovat akcie společnosti za zvýhodněnou cenu.
- Zaměstnanci přispívají prostřednictvím srážek ze mzdy, které se vytvářejí až do data nákupu.
- V některých případech může být sleva až 15%.
Pochopení plánů nákupu zásob zaměstnanců (ESPP)
U plánů nákupu zaměstnaneckých akcií závisí diskontní sazba na akcie společnosti na konkrétním plánu, ale může být až o 15% nižší než tržní cena. ESPP mohou mít ustanovení o „zpětném pohledu“, které umožňuje plánu použít historickou konečnou cenu akcie. Tato cena může být buď cena nabídky zásob nebo datum nákupu - často podle toho, které číslo je nižší.
Kvalifikované Vs. Nekvalifikované plány
ESPP jsou rozděleny do dvou kategorií: kvalifikované a nekvalifikované. Kvalifikované plány vyžadují schválení akcionáři před provedením a všichni účastníci plánu mají v plánu stejná práva. Období nabídky kvalifikovaného ESPP nesmí být delší než tři roky a existují maximální limity povolené ceny. Na nekvalifikované plány se nevztahuje tolik omezení jako na kvalifikovaný plán. Nekvalifikované plány však nemají daňové výhody odpočtů po zdanění, které kvalifikované plány dělají.
Důležitá data
Účast ve společnosti ESPP může začít až po zahájení nabídkového období. Toto období začíná datem nabídky a toto datum odpovídá datu poskytnutí pro opční akciové plány. Datum nákupu označí konec období odpočtu mezd. Některá nabídková období mají více termínů nákupu, ve kterých lze zásoby zakoupit.
Způsobilost
ESPP obvykle neumožňují účast jednotlivcům, kteří vlastní více než 5% akcií společnosti. Často platí omezení, která zakazují zaměstnancům, kteří nebyli zaměstnáni ve společnosti po stanovenou dobu - často jeden rok. Všichni ostatní zaměstnanci mají obvykle možnost, nikoli však povinnost, účastnit se plánu.
Klíčové postavy
Během aplikačního období zaměstnanci uvedou částku, která má být odečtena z jejich odměny, a přispěli do plánu. To může podléhat procentnímu omezení. Kromě toho služba Internal Revenue Service (IRS) omezuje celkovou částku dolaru, která se má přispět, na 25 000 $ za kalendářní rok. Většina ESPP poskytuje zaměstnancům cenovou slevu až 15%.
Dispozice
Pravidla zdanění týkající se ESPP jsou složitá. Obecně platí, že kvalifikované dispozice jsou zdaněny během roku prodeje akcií. Každá sleva nabízená k původní ceně akcií je zdaněna jako běžný příjem, zatímco zbývající zisk je zdaněn jako dlouhodobý kapitálový zisk. Neoprávněné dispozice mohou vést k tomu, že celý zisk bude zdaněn běžnými sazbami daně z příjmu.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.