Daň z nemovitostí
Daň z nemovitostí je daň z nemovitostí, jejichž hodnota překračuje zákonem stanovený limit vyloučení. Daně podléhá pouze částka, která překračuje tuto minimální hranici. Posouzení federální vládou a asi tuctem státních vlád se tyto dávky vypočítávají spíše na základě reálné tržní hodnoty panství, než na základě toho, co zemřelý původně zaplatil za svá aktiva. Daň vybírá stát, ve kterém zemřelá osoba žila v době své smrti.
Podle tzv. Neomezeného manželského odpočtu se daň z nemovitostí nevztahuje na aktiva, která budou převedena na pozůstalého manžela / manželku. Pokud však pozůstalý manžel, který zdědil pozůstalost, zemře, mohou pak příjemci dlužit daně z nemovitostí, pokud pozůstalost přesáhne hranici vyloučení.
Jak fungují federální daně z nemovitostí
Od roku 2019 vyžaduje služba Internal Revenue Service (IRS) majetek s kombinovanými hrubými aktivy a předchozími zdanitelnými dary přesahujícími 11, 4 milionu USD, aby bylo možné podat federální přiznání k dani z nemovitostí a zaplatit daň z nemovitosti podle potřeby. Za dva roky před rokem 2017, resp. 2018, byly výnosy a daně dlužné, pokud majetek překročil 5, 49 milionu USD, respektive 11, 18 milionu USD.
V mnoha případech je efektivní daň z nemovitostí v USA podstatně nižší než nejvyšší federální zákonná sazba 40%. K tomu dochází částečně kvůli tomu, že daň je vyměřována pouze u části majetku, která přesahuje hranici vyloučení.
Chcete-li ilustrovat dopad vyloučení, zvažte majetek v hodnotě 13 milionů dolarů. S limitem vyloučení 2019 ve výši 11, 4 milionu USD by federální daně z nemovitostí byly dluženy za méně než 2 miliony dolarů z majetku nebo méně než jednu čtvrtinu jeho celkových aktiv.
Držitelé nemovitostí a příjemci nebo jejich právníci navíc neustále hledají nové a kreativní způsoby, jak chránit významné části zbývající hodnoty nemovitosti před zdaněním, a to využitím slev, odpočtů a mezer, které zákonodárci v průběhu let uzákonili.
Jak fungují státní daně z nemovitostí
Majetek, který uniká federální dani, může stále podléhat zdanění státem, ve kterém zemřelá osoba žila v době své smrti. Je tomu tak proto, že osvobození od daně ze státních a okresních daní z nemovitostí je méně než poloviční než u federálního vyloučení. Nemovitosti v hodnotě nižší než 1 000 000 USD však nejsou zdaněny v žádné jurisdikci.
Příslušnost k dani z nemovitostí
Zde jsou jurisdikce, které mají daně z majetku, s prahovými minimy, na něž se vztahují, uvedenými v závorkách. Kliknutím na název státu získáte další informace od státní vlády o dani z nemovitostí.
- Connecticut (3 600 000 $)
- District of Columbia (5 600 000 $)
- Havaj (5 500 000 USD)
- Illinois (4 000 000 USD)
- Maine (5 600 000 $)
- Massachusetts (1 000 000 USD)
- Maryland (5 000 000 $)
- New York (5 000 000 USD)
- Oregon (1 000 000 $)
- Minnesota (2 700 000 USD)
- Rhode Island (1 561 719 $)
- Vermont (2 750 000 $)
- Washingtonský stát (2 193 000 $).
Nad těmito prahovými hodnotami se daň obvykle posoudí posuvně, podobně jako v závorkách pro daň z příjmu. V roce 2019 činí sazba daně obvykle 10% pro částky těsně nad prahem a postupně stoupá, obvykle na 16%. Daň je nejnižší v Connecticutu, kde začíná na 7, 80% a stoupá na 12%, a nejvyšší ve státě Washington, kde dosahuje vrcholu na 19%.
Klíč s sebou
- Daň z nemovitostí je finanční poplatek za nemovitost, založený na aktuální hodnotě jeho aktiv.
- Federální daně z nemovitostí jsou vybírány z aktiv přesahujících 11, 4 milionu USD od roku 2019, ale asi jeden ze čtyř států má vlastní daně z nemovitostí, s nižšími limity.
- Majetek převedený na manžele je osvobozen od daně z nemovitostí.
- Příjemci majetku z majetku mohou podléhat dani dědické, opět nad určitými limity.
Vztah mezi majetkovou daní a darovací daní
Vzhledem k tomu, že daně z majetku jsou vybírány z majetku a majetku jednotlivce po smrti, lze jim zabránit, pokud darujete aktiva před smrtí. Federální daň z darů se však vztahuje na aktiva, která jsou rozdána nad rámec určitých limitů, zatímco daňový poplatník žije. Podle IRS platí daň z darů, zda dárce měl na mysli převod jako dar nebo ne.
IRS však nabízí štědré vyloučení dárků. V roce 2019 je roční vyloučení 15 000 $, což znamená, že daňoví filéři mohou rozdat až 15 000 USD každému, koho si přejí, bez zaplacení daně z těchto darů. A mohou nabízet dary až do výše hodnoty vyloučení dárků rok co rok bez vzniku daně. Tato ustanovení umožňují darovat účinný způsob, jak se vyhnout dani z majetku převedeného na osoby, jako jsou například rodinní příslušníci, kteří by mohli podléhat dani z nemovitostí, pokud byl majetek převeden v rámci pozůstalosti.
Pokud vaše dary překročí limit pro vyloučení dárků, nepodléhají dani okamžitě - a nemusí být nikdy zdaněny, pokud váš majetek není významný. Částka, která přesahuje darovací limit, se při výpočtu daně z nemovitostí po smrti zaznamená a započítá do zdanitelné hodnoty vašeho majetku. Pokud se například rozhodnete dát příteli 20 000 $ jako jediný dárek, ušetříte daň až do limitu vyloučení 15 000 $. Zbývajících 5 000 $ se však přičte k hodnotě vašeho majetku a bude předmětem daně, pokud hodnota majetku přesáhne částku vyloučení ve vašem státě nebo podle nastavení IRS.
Daň z nemovitostí je někdy označována jako „daň z úmrtí“, protože je vybírána z majetku zemřelého.
Rozdíl mezi majetkovou daní a dědickou daní
Daň z nemovitostí se na nemovitost vztahuje před tím, než jsou aktiva dána příjemcům. Naproti tomu dědická daň se vztahuje na aktiva poté, co byla zděděna, a jsou zaplacena dědicem.
Neexistuje však žádná federální daň z dědictví a pouze vybrané státy (od roku 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pennsylvania) stále mají své vlastní dědické daně. Samotná Maryland má dědickou i dědickou daň.
Zda bude vaše dědictví zdaněno a jaká sazba, závisí na jeho hodnotě, vašem vztahu k osobě, která zemřela, a na převládajících pravidlech a sazbách, kde žijete. Stejně jako u daně z nemovitostí se dědická daň, pokud je splatná, použije pouze na částku, která přesahuje osvobození. Nad těmito prahovými hodnotami se daň obvykle posoudí posuvně. Sazby obvykle začínají jednocifernými číslicemi a stoupají mezi 15% a 19%. Výjimka, kterou dostanete, a sazba, kterou účtujete, se mohou lišit podle vašeho vztahu k zesnulému.
Životní pojištění splatné jmenovanému příjemci obvykle nepodléhá dani dědické, přestože životní pojištění splatné zemřelé osobě nebo jejímu majetku obvykle podléhá dani z nemovitostí.
Zpravidla platí, že čím bližší je váš vztah k sestupnému, tím nižší je částka, kterou zaplatíte. Pozůstalí manželé jsou ve všech šesti státech osvobozeni od dědické daně. V New Jersey jsou osvobozeni také domácí partneři. Potomci neplatí žádnou dědickou daň, s výjimkou Nebrasky a Pensylvánie.
Daň z dědictví je vyměřena státem, ve kterém dědic žije.
Jurisdikce s dědickou daní
Zde jsou jurisdikce, které mají dědické daně a jejich prahové minimum je uvedeno v závorkách. Kliknutím na název státu získáte další informace o dani dědické od státní vlády.
- Iowa (25 000 $)
- Kentucky (500–1 000 $)
- Maryland (30 000 $)
- Nebraska (10 000 - 40 000 $)
- New Jersey (žádný do 25 000 $)
- Pensylvánie (žádné až 3 500 $)
Vzhledem k tomu, že sazby daně z nemovitostí mohou být poměrně vysoké, je vhodné pečlivé plánování nemovitostí pro jednotlivce, kteří mají majetky v hodnotě milionů dolarů, které chtějí zanechat dědicům nebo jiným příjemcům.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.