Definice minimálních leasingových splátek
Minimální splátka leasingu je nejnižší částka, kterou může nájemce očekávat, že provede během trvání leasingu. Účetní vypočítávají minimální leasingové splátky, aby přiřadili současnou hodnotu k pronájmu, aby řádně zaznamenali leasing v účetních knihách společnosti.
Metoda výpočtu minimálních leasingových splátek je stanovena ve Výkazu o účetních standardech finančního účetnictví č. 13 (FAS 13), Účtování leasingu, který byl zveřejněn Radou pro finanční účetní standardy (FASB) v roce 1980.
Vzorec pro minimální splátky a oceňování leasingu
Vzorec současné hodnoty zahrnuje minimální splátky leasingu a hodnotu celkového leasingu. Pronajaté zařízení má často zbytkovou hodnotu na konci doby leasingu, což je odhad výše zbývající hodnoty v pronajatém aktivu.
PV = ∑i = 0n [Pmti (1 + r)] + Res (1 + r) na místě: PV = Současná hodnota minimálních leasingových splátekPmti = Leasingová splátka za období ir = Úroková sazba = Počet platebních obdobíRes = Reziduální částka \ begin {zarovnané} & PV = \ sum_ {i = 0} ^ {n} \ left [\ frac {Pmt_i} {\ left (1 + r \ right)} \ right] + \ frac {Res} {\ left ( 1 + r \ vpravo) ^ n} \\ & \ textbf {kde:} \\ & PV = \ text {Současná hodnota minimálních leasingových plateb} \\ & Pmt_i = \ text {Leasingová splátka za období} i \\ & r = \ text {Úroková sazba} \\ & n = \ text {Počet platebních období} \\ & Res = \ text {Reziduální částka} \\ \ end {zarovnáno} PV = i = 0∑n [(1 + r) Pmti] + (1 + r) nRes kde: PV = současná hodnota minimálních leasingových splátekPmti = leasingová splátka za období ir = úroková sazba = počet platebních obdobíRes = zbytková částka
Co vám říká výpočet minimálních leasingových plateb?
Výpočet minimální leasingové platby je důležitou součástí účetní analýzy zvané návratnost investičního testu (test 90%). Tento test se používá k rozhodnutí, zda se má leasing zapsat do účetních knih společnosti jako provozní nebo kapitálový leasing. Způsob účtování minimálních leasingových plateb se liší v závislosti na tom, zda jste nájemce nebo pronajímatel.
Pokud si společnost nemůže dovolit plně zakoupit zařízení nebo očekává, že bude mít krátkou životnost, může si zvolit pronájem zařízení. Pronajímatel vlastní zařízení a pronajímá jej. Nájemce pravidelně pronajímá pronajímateli platby za používání zařízení. Od nájemce se očekává, že v průběhu smluvního období provede minimální platbu za pronájem zařízení. Minimální platba se nazývá minimální leasingová splátka.
Minimální splátky leasingu jsou platby leasingu po dobu trvání leasingu včetně částky jakékoli výhodné koupě, prémie a jakékoli zaručené zbytkové hodnoty a bez jakéhokoli pronájmu vztahujícího se k nákladům, které má pronajímatel uhradit, a případných nájmů.
Ačkoli zdravý rozum naznačuje, že minimální leasingové splátky při 12 měsíčním pronájmu na 1 000 $ měsíčně by měly být 12 000 $, tento počet může být komplikován smluvními doložkami. Realizační náklady, jako je údržba a pojištění, jsou obvykle vyloučeny, protože jsou v odpovědnosti pronajímatele, ale k nákladům na leasing lze přidat další faktory.
Patří sem veškeré záruky, které nájemce poskytl pronajímateli ohledně zbytkové hodnoty pronajatého majetku na konci leasingu, jakož i veškeré platby za neobnovení leasingu. Jakmile jsou tyto zohledněny, lze k účetním účelům přiřadit leasingu přiměřenou současnou hodnotu.
Příklad minimálních leasingových plateb a současné hodnoty
Hodnota leasingu se odhaduje diskontováním minimálních leasingových plateb. Použijte příklad k určení, kolik bude stát v dnešních dolarech stát. Společnost uzavírá tříletý pronájem na řadu těžkých nákladních vozidel.
Minimální splátka pronájmu za měsíc je 3 000 $ měsíčně nebo 36 000 $ ročně. Pronajímatelé také účtují úroky jako náhradu za pronájem svého vybavení. V tomto případě je úroková sazba 5% ročně, nebo 5% / 12 = 0, 417% měsíčně. Pro výpočet současné hodnoty (PV) pronajatých nákladních vozidel je nutné zohlednit zbytkovou hodnotu. Zbytková hodnota je hodnota nákladních vozidel po skončení doby pronájmu. V tomto případě předpokládejme, že zbytková hodnota je 45 000 $.
Roční úroková sazba z leasingu se používá jako diskontní sazba při výpočtu PV. PV z pronájmu nákladních vozidel lze vypočítat pomocí vzorce FV a zbytku do výpočtu takto:
PV = $ 36, 0001, 051 + $ 36, 0001, 052 + $ 36, 0001, 053 + $ 45, 0001.053 = $ 34, 285, 71 + $ 32, 653, 06 + $ 31, 098, 83 + $ 38, 873, 53 = $ 136, 911, 13 \ begin {zarovnáno} PV = & \ \ frac {\ $ \ text {36, 000}} {1.05 ^ 1} + \ frac {\ $ \ text {36 000}} {1, 05 ^ 2} + \ frac {\ $ \ text {36 000}} {1, 05 ^ 3} + \ frac {\ $ \ text {45 000}} { 1, 05 ^ 3} \\ = & \ \ $ \ text {34, 285, 71} + \ $ \ text {32, 653.06} + \ $ \ text {31, 098, 83} + \\ & \ \ $ \ text {38, 873, 53} \\ = & \ \ $ \ text {136, 911, 13} \\ \ end {zarovnáno} PV === 1, 051 $ 36 000 + 1, 052 $ 36 000 + 1, 053 $ 36 000 + 1, 053 $ 45 000 $ 34, 285, 71 + $ 32, 653, 06 + $ 31, 098, 83 + $ 38, 873, 53 $ 136, 911, 13
V dnešní hodnotě bude cena pronájmu činit 136 911, 13 USD.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.